Son aquellos que presentan la Programación y Ejecución del presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuentes de Financiamiento, y estan también están aprobadas y ejecutados conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para un período determinado dentro del marco legal vigente de la mano del SIAF se logra la realización de los mismos.
Plazos para la entrega de la información:
La directiva 005-2022-EF-5101 establece en sus anexos los plazos para la entrega de la información presupuestaria en todos los niveles solicitantes pero también en la periodicidad respectiva, además incluye toda la información suficiente para cada área a presentar.
- Anexo 1: Información financiera e información presupuestaria a reportar por las entidades
- Anexo 2: Plazos para la transmisión y presentación de la información financiera e información presupuestaria – Ejercicio Fiscal 2023
- Anexo 3: Medios para reportar la información financiera e información presupuestaria
- Anexo 4: Guía para elaborar las notas a los estados financieros y estados presupuestarios
- Anexo 5: Acta de conciliación del marco legal y ejecución del presupuesto
Elaboración de los Estados Financieros y Presupuestario:
Establecido en el reglamento de la Autoridad Nacional de Servicio Civil (SERVIR) con código SJC-PR-01 en su primera versión, nos da las pautas para la realización correcta en todas las etapas de los EE.FF. y Presupuestarios.
ETAPAS DEL PROCESO DE ELABORACIÓN:
- Registrar contablemente las operaciones de ingresos y egresos; así como, las operaciones complementarias:
Descripción: Contabiliza en el SIAF-SP la información registrada diariamente de las operaciones de ingresos (Determinado y Recaudado) y gastos (Compromiso, Devengado, Girado y Pagado) de la entidad, de acuerdo a los principios y normas contables vigentes además, se registra las operaciones complementarias.
- Encargado: A cargo del especialista en Integración Contable
- Producto: Notas de Contabilidad y Balance de Comprobación.
- Elaboración de los análisis de cuentas:
Exporta a Excel los Auxiliares Estándares por cuenta contable y procede a realizar el análisis de cada una de ellas, con la documentación sustentatoria de cada transacción que obra en los archivos.
- Encargado: Especialista de Integración Contable
- Producto: Análisis de Cuenta por cuenta contable
- Verificar los saldos de las cuentas con documentos sustentatorios de otras oficinas:
Valida los saldos de las cuentas mediante las conciliaciones realizadas (Arqueos de Fondos y Valores, Conciliaciones
Bancarias, etc.) y la información recepcionada por las otras unidades administrativas (Subjefatura de Tesorería, Subjefatura de Abastecimiento, Oficina de Recursos Humanos, Procuraría Publica y Oficina de Planeamiento y Presupuesto)
- Encargado: A cargo del especialista en Integración Contable
- Producto: Balance de comprobación mensual, trimestral y acumulado anual conciliado.
- Elaborar Hoja de Trabajo Mensual:
Procesa el pre-cierre en el Módulo Contable SIAF-SP y genera la Hoja de Trabajo en el Módulo Contable SIAF web. A continuación, el Especialista procede a efectuar las reclasificaciones y regularización patrimonial en la Hoja de Trabajo y graba las operaciones para obtener los principales estados financieros.
- Encargado: Especialista en Integración Contable
- Producto: Hoja de Trabajo
- Elaborar Notas de Regularización Patrimonial y Balance Constructivo:
Formula y registra las Notas Contables de regularización patrimonial y determinación de resultados. Posteriormente, traslada el resultado del ejercicio a resultados acumulados y procede a efectuar los cierres de las cuentas de orden patrimonial y presupuestaria. Luego, genera en el Sistema SIAF-SP y emite el Balance Constructivo.
- Encargado: Especialista en Integración Contable
- Producto: Notas Contables de Regularización Patrimonial y Balance Constructivo.
- Generar y Emitir EEFF, Mensual, Trimestral y/o Anual para Cierre Contable:
Genera en el Sistema Modulo Contable SIAF-web y emite los EEFF, de conformidad con las Directivas vigentes según corresponda al período a presentar. A la documentación anterior, se adicionan los Análisis de Cuentas.
- Encargado: A cargo del especialista en Integración Contable.
- Producto: Estados Financieros, Estados Presupuestario y Notas a los Estados Financieros
- Revisar y Suscribir los EEFF:
Recibe y revisa los EEFF mensuales, trimestrales y/o anual, para luego suscribir los Estados Financieros para su presentación a la OGAF. A través del módulo de Presentación Digital De La Rendición De Cuenta.
- Encargado: Ejecutiva del SJC
- Producto: Estados Financieros suscritos por la Ejecutiva de SJC., Estados Presupuestarios suscritos por la Ejecutiva de SJC., Notas a los Estados Financieros suscritos por la Ejecutiva de SJC de corresponder.
- Suscribir la información presupuestaria:
Revisa y suscribe los estados presupuestarios trimestral, semestral y anual. A través del módulo de Presentación Digital De La Rendición De Cuenta.
- Encargado: Jefe de la OPP
- Producto: Estados Presupuestarios suscritos por la OPP.
- Revisar y suscribir los EEFF:
Recibe, revisa, suscribe y deriva los Estados Financieros y Presupuestarios, trimestrales, semestral y/o anual a la GG, de no estar conforme lo devuelve a la Subjefatura de Contabilidad para que proceda a la subsanación y de estar conforme se suscribe en señal de aprobación. A través del módulo de Presentación Digital De La Rendición De Cuenta.
- Encargado: Jefe OGAF
- Producto: Estados Financieros, Presupuestarios y Notas, aprobados por la OGAF.
- Recepcionar y Remitir la información financiera y presupuestaria:
Propone al Consejo Directivo/Presidencia Ejecutiva, la información financiera y presupuestaria, para su aprobación (Informe técnico remitido por la SJC y OGAF).
- Encargado: Gerencia General
- Producto: Informe de elevación de los Estados financieros y presupuestarios
- Aprobar los EEFF:
El Consejo Directivo aprueba los estados financieros o la Presidencia Ejecutiva por delegación, de ser el caso contarácon el apoyo del Ejecutivo de la SJC y/o Jefe de OGAF para exponer y sustenta los estados financieros y presupuestarios.
- Encargado: Consejo Directivo / Presidente Ejecutivo
- Producto: Estados Financieros aprobados por el Consejo Directivo /Presidente Ejecutivo
- Presentar los EEFF ante la DGCP:
Una vez aprobado los EEFF, se suscribe los EEFF en representación o delegación y emite el oficio de presentación a la DGCP, mediante el aplicativo Presentación Digital De La Rendición De Cuenta.
- Encargado: Presidente Ejecutivo
- Producto: Oficio de presentación ante la DGCP.
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- Diplomado en Contrataciones del Estado (OSCE)
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