En este caso, veremos acerca de las retenciones, como afectan en el nuevo SIRE y casos prácticos para su entendimiento.
¿Qué son las retenciones?
Datos: Mediante este régimen del IGV, la SUNAT designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retención.
Proceso:
- El agente de retención es el comprador o usuario del servicio (designado mediante Resolución de Superintendencia) al momento de pagar el precio total de la venta o comprobantes involucrados mayores a S/ 700, retiene el 3%. Este porcentaje es declarado y pagado a SUNAT.
- El vendedor puede utilizar dicho monto para descontar una parte del IGV que le toca pagar y, si no tiene impuesto por pagar, puede pedir la devolución.
¿En que momento y cuando se realiza la retención?
- El Agente de retención efectuará la retención en el momento en que se realice el pago.
- Tratándose de pagos parciales, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago.
Caso de moneda extranjera:
La conversión a moneda nacional se efectuará al tipo de cambio promedio ponderado venta, el cual está publicado por la SBS en la fecha de pago. (En los días en que no se publique el tipo de cambio referido se utilizará el último publicado).
Caso práctico:
ABC SAC le realiza una venta a INDUSTRIAL SAC por el monto de 3,000 soles + IGV con la FT. F001-1234.
Como INDUSTRIAL SAC es agente de retención, le retendrá el 3% del monto total de la factura, quedando solamente 3,433.80 soles, el cual le depositará a la empresa ABC SAC.
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SIRE:
Cuando ingresas al portal SUNAT y te diriges al SIRE, te aparecen los comprobantes que SUNAT propone. Sin embargo, existe un botón que dice "Agregar", y en él puedes añadir los comprobantes que no te figuren.
- Como se muestra en la imagen, se debe seleccionar la casilla «Operación sujeta a retención», para indicar el tipo de operación.
Te recomendamos:
- Diplomado en recursos humanos
- Diplomado en Tributación Empresarial
- Especialización en Gestión Tributaria
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