El desbalance patrimonial se determina cuando los gastos de las personas exceden a sus ingresos declarados o su patrimonio.
SUNAT cuenta con herramientas para detectar el desbalance patrimonial, mediante el cual, los bancos pasan la información del contribuyente a la SUNAT, por ello, si haces giros, cheques, depósitos, entre otros, sirve de base de fiscalización para la SUNAT.
Con los resportes de los ITF los contribuyentes pueden controlar sus movimientos, y con ello ir teniendo un mayor control de los abonos o retiros.
¿Que origina el incremento patrimonial no justificado?
- Acciones ilicitas
- Rentas no declaradas
- Testaferros
- Transferencias a titulo gratuito que no cuenten con documento fehaciente
- Los préstamos no sustentados o bancarizados
- El no control del dinero / movimientos bancarios
Acciones de control por parte de SUNAT:
Acción inductiva:
Consiste en que la Administración tributaria trabaja a 2 niveles:
- De forma masiva se controla a los contribuyentes
- Se realizan a traves de Procedimientos de fiscalización
Fiscalización:
- Existe parcial y total, en la que la SUNAT requiere información, y si no la presentas, puedes ser sancionado con 2 multas.
- Ante una fiscalización, el contribuyente tiene derecho a solicitar prórrogas.
Dato:
- Las multas oscilan entre el 30% de las UIT.
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