En cualquier tipo y tamaño de empresas es importante y necesario la aplicación del Estado de Situación Financiera.
Es por ello, que en este artículo conocerás más sobre este documento contable que refleja la posición financiera de una entidad económica en un momento determinado, ya que en él se detallan sus activos, pasivos y patrimonio. Además, aprenderás como elaborarlo de manera sencilla en Excel.
¿Qué es el estado de situación financiera?
Es un documento contable que permite mostrar la posición financiera de una entidad o empresa en un periodo determinado.
Además, a través de este estado financiero se puede obtener información valiosa y relevante sobre los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, así también detallar y conocer su solvencia y liquidez a través del tiempo.
Importancia
El estado de situación financiera permite conocer la actividad económica de una empresa. Además, proporciona la información suficiente para tomar decisiones acertadas sobre las actividades a realizar y estrategias.
También, es apropiado para planificar y presupuestar las operaciones que va a realizar la empresa en un futuro.
Así mismo, permite a los inversionistas y acreedores examinar y analizar el riesgo de una inversión, puesto que brinda información necesaria sobre la solvencia y liquidez que esta tiene en el tiempo, permitiendo conocer si la empresa es capaz de cumplir con sus obligaciones a largo plazo.
Finalmente, es importante para cumplir con los ordenamientos contables y financieros.
Elementos
El Estado de situación financiera cuenta con ciertos elementos para tener en cuenta para su elaboración, puesto que forman parte de su estructura.
Estos elementos son los siguientes:
1. Activos
Son los recursos, bienes y propiedades controlado por la entidad, el cual es identificado y cuantificado en términos monetarios. Por ello, se esperan beneficios económicos futuros de operaciones ocurridas en el pasado y de cierta forma afectan económicamente a la empresa.
El activo de una empresa se clasifica en dos, siendo los siguientes:
- Activo Corriente: Son también conocidos como activos circulantes, activos líquidos, activos disponibles, activos realizables a corto plazo.
Los activos corrientes son aquellos bienes o derechos que posee una empresa, el cual puede convertirse en líquidos en un periodo menor a 12 meses o un año.
Algunos ejemplos:
- Dinero en efectivo.
- Cuentas bancarias que nos permiten la disponibilidad del efectivo.
- Cuentas que podemos cobrar a nuestros clientes en un periodo menor a 12 meses.
- Las mercaderías, productos terminados, subproductos, desechos y desperdicios.
- Activo No Corriente: Son los recursos económicos que una empresa posee, pero a diferencia de los activos corrientes, estos no se convierten en líquidos con facilidad.
Así pues, estos forman parte de la empresa y son de gran utilidad para que la empresa pueda funcionar, también son conocidos como “activos fijos”. Así mismo, es importante tener en cuenta que si cumple con convertirse en líquido o dinero en un plazo mayor a 12 meses es un activo corriente.
Algunos ejemplos:
- Bienes inmuebles.
- Maquinarias.
- Licencias.
- Patentes.
- Pagos por adelantado
- Etc.
2. Pasivo.
Es la obligación presente de la entidad, el cual representa una disminución futura de los recursos económicos de operaciones ocurridas en el pasado que han afectado económicamente a la empresa.
Este se clasifica en dos tipos:
- Pasivo Corriente: También conocido como pasivo circulante, este son las obligaciones y deudas que afronta la empresa en un plazo menor a 12 meses (corto plazo).
Algunos ejemplos:
- Cuentas por pagar a proveedores.
- Acreedores por prestación de servicios.
- Efectos a corto plazo (pagarés, letras de cambio y otros)
- Remuneraciones pendientes de pago.
- Pasivo No corriente: También conocidos como pasivo fijo, siendo aquellas deudas y obligaciones de una empresa que tienen que ser cumplidas o pagadas en un plazo superior a 12 meses.
Algunos ejemplos:
- Deudas a largo plazo.
- Efectos a largo plazo.
- Pasivos por impuesto diferido
3. Patrimonio
Es el último elemento del estado de situación financiera, siendo el valor residual de los activos de la entidad una vez deducidos sus pasivos.
Cuenta con tres partidas principales, las cuales son:
- Los Fondos Propios.
- Los Ajustes por Cambio de Valor.
- Las Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos.
Ecuación contable
Elaboración del estado de situación financiera
En primer lugar, se debe tener en cuenta los siguiente:
- Generalmente se presenta a los activos en la columna izquierda de la estructura de la situación financiera, en función a su liquidez.
- Por otra parte, en la columna derecha se presenta a los pasivos y patrimonio, ello de acuerdo de su exigibilidad.
- Recopilar los datos necesarios para la elaboración de este estado financiero. Ello hace referencia a los activos, pasivos y patrimonio.
- Corroborar o verificar los saldos y registros contables para que al momento de presentarlos sean correctos.
- Asienta los Activos Corrientes.
En primer lugar, se debe colocar todos los montos relacionados a los activos corrientes en sus correspondientes partidas. Esto incluye a aquellos derechos que se convierten en efectivo en un periodo menor a 12 meses. Se suma el total de activos corrientes con una función muy sencilla, el cual es SUMA.
4. Presentar los Activos No Corrientes.
Luego, se debe clasificar a los activos no corrientes y presentarlos en las subpartidas correspondientes. Esto incluye a aquellos derechos que se convierten en líquido en un periodo mayor a 12 meses. Luego, se suma el total de activos no corrientes.
5. Determinar el total de Activos.
Se suma el total de activos corrientes y no corrientes.
6. Registrar los Pasivos Corrientes.
Después, se registra los pasivos corrientes, consideradas aquellas obligaciones que se tienen que cumplir en un plazo menor a 12 meses.
7. Registrar los Pasivos No Corrientes.
En este paso, se tiene que registrar los pasivos no corrientes, que son aquellas obligaciones que se cumplen en un plazo mayor a 12 meses.
8. Suma del total de Pasivos.
A continuación, se debe determinar el total entre pasivo corriente más pasivo no corriente, mediante la Función SUMA.
9. Registrar el Patrimonio.
Se da paso a registrar el capital, que es el valor de los activos una vez deducidos los pasivos. En otras palabras, los recursos obtenidos.
10. Determinar la suma del total de Pasivos con el Patrimonio.
11. Verificar los montos del total de activos con el total de pasivos y patrimonio.
Por último, se comprueba si se cumple o no la ecuación contable. Si en caso, no cuadra ambas sumas, se tiene que verificar nuevamente cada subpartida y corroborar el error.
Por ello, es importante que recaudes la información necesaria y correcta. Además tomarte el tiempo necesario para conocer cuál es la situación económica de tu empresa en un periodo de tiempo dado.
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