¿Qué son las operaciones no reales?
Las operaciones no reales son aquellas en las que la SUNAT determina que no existe evidencia suficiente para respaldar la adquisición de bienes o servicios declarados por la empresa. Estas pueden darse en dos escenarios principales: cuando se emiten comprobantes por operaciones que nunca existieron o cuando la documentación presentada no acredita la veracidad de la operación.
Por ejemplo, si una empresa registra gastos o utiliza crédito fiscal sin sustentar adecuadamente que las operaciones realmente ocurrieron, la administración tributaria puede desconocer esos beneficios y aplicar sanciones. Para esto, SUNAT suele respaldarse en los artículos 44° de la Ley del IGV y 87° del Código Tributario.
El papel de SUNAT en la fiscalización
SUNAT identifica las operaciones no reales durante los procedimientos de fiscalización tributaria. En este proceso, la entidad revisa toda la documentación presentada por las empresas. Los reparos más comunes se dan por:
- Falta de documentación probatoria adicional a los comprobantes de pago.
- Contratos sin fecha cierta o sin legalización.
- Inconsistencias en la recepción de bienes o prestación de servicios.
Solo podrán acogerse al Nuevo RUS en el periodo enero y se debe cumplir con las siguientes condiciones:
APRENDE ESTE TEMA Y MÁS EN EL SIGUIENTE DIPLOMADO VIRTUAL ⬇️⬇️⬇️
En estos casos, SUNAT no solo desconoce los gastos y costos, sino también el crédito fiscal del IGV, aplicando multas e intereses. El problema principal radica en que la carga de la prueba recae en el contribuyente, es decir, las empresas son responsables de demostrar la realidad de sus operaciones.
Consecuencias de no sustentar correctamente las operaciones
Cuando SUNAT califica una operación como no real, las empresas enfrentan graves consecuencias tributarias. Primero, pierden el derecho a deducir gastos en el Impuesto a la Renta. Además, se desconocen los créditos fiscales del IGV, lo que aumenta la deuda tributaria y afecta la liquidez de la empresa. A esto se suman multas e intereses moratorios, que pueden representar un golpe financiero significativo.
Por otro lado, la falta de documentación adecuada también expone a las empresas a procesos legales más complejos, afectando su estabilidad y credibilidad en el mercado.
INSCRÍBETE AL CURSO DE: ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA (CLICK AQUÍ)
Cómo evitar que tus operaciones sean calificadas como no reales
Para evitar problemas con SUNAT, es fundamental que las empresas adopten buenas prácticas de documentación y control tributario. A continuación, se presentan algunas recomendaciones claves:
- Conserva toda la documentación probatoria: Además de los comprobantes de pago, guarda contratos, adendas, correos electrónicos, guías de remisión e informes detallados.
- Bancariza todas tus operaciones: Realiza los pagos a proveedores a través de medios bancarizados, aun cuando no superen el importe de S/ 2,000.
- Identifica al personal encargado de los bienes y servicios: Asegúrate de registrar quién recibe los bienes adquiridos y su cargo dentro de la empresa.
- Respalda con informes y registros internos: Documenta cómo los servicios adquiridos o bienes recibidos contribuyen al proceso productivo de tu empresa.
- Planifica tu control tributario: Mantén coordinación permanente con todas las áreas de tu empresa para garantizar que la documentación sea clara y completa desde el inicio de cada operación.
La calificación de operaciones como no reales es uno de los principales argumentos que SUNAT utiliza para desconocer gastos y créditos fiscales. Por ello, es vital que las empresas cuenten con una documentación robusta y completa que respalde cada una de sus operaciones. La clave para evitar contingencias tributarias radica en el orden, la prevención y el cumplimiento formal de las obligaciones fiscales. Si las empresas demuestran la fehaciencia de sus operaciones, no solo evitarán reparos tributarios, sino que también protegerán sus finanzas y su reputación ante el mercado y las autoridades.
En Perucontable contamos con la Revista Empresarial con el fin de que nuestros suscriptores estén informados de las últimas novedades contables, además de recibir otros beneficios como cursos y asesorías gratis, macros, soporte tributario–contable-laboral, y mucho más.
Te recomendamos:
- CURSO EN ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
- DIPLOMADO EN TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL
- CURSO CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES
Conoce mas detalles sobre Gratificación con este video:
