Determinar si debe presentar Declaración Jurada Anual de IR y si tiene saldo pendiente por pagar

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El señor Juan Laredo Soto, con RUC Nº 10578569872, de profesión médico, durante el ejercicio gravable 2018 ha sido emisor electrónico y obtenido los siguientes ingresos:

Presupuesto: 

Cómo médico independiente,  la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/127,000 y le ha retenido la suma de S/ 10,160

  • En su condición de director de la Clínica “C” ha obtenido ingresos por dietas de directorio de S/ 24,000 y le han retenido la suma de S/ 1,920.
  • Por su trabajo, en su consultorio particular ha tenido ingresos de 36,000 y realizado pagos a cuenta por S/. 2,880.
  • El banco le ha retenido por concepto de ITF (Impuesto a las transacciones Financieras) por sus ingresos profesionales de cuarta la suma de S/ 496
  • El 22 de octubre realizó una exposición en EEUU por el cual se le pagó $2,400 que los recibió en efectivo y se le retuvo la suma de $ 450 es decir S/ 1,515.
  • No tiene gastos deducibles.

Primer Paso: 

Determinar la renta bruta y renta neta por su trabajo independiente en la Clínica “B” y en su consultorio particular:

  • Renta Bruta (suma de ingresos anuales)

   127,000  +  36,000  = 163,000

  • Deducción 20%: 163,000  X  20%  = 32,600 Se considera el monto total de S/ 32,600 al no exceder el tope de las 24 UIT (deducción máxima para este tipo de rentas)   
  • Renta Neta (Renta Bruta – 20%  =  Renta Neta)     163,000 – 32,600 = 130,400

Segundo Paso: 

Determinar renta bruta y renta neta por su trabajo como director (La deducción del 20% no es aplicable a las rentas percibidas por la función de director)  en la Clínica “C”

  • Renta Bruta

            Renta Bruta = 24,000

Tercer Paso: 

  • Total Renta Neta 

            130,400 + 24,000=154,400

Cuarto Paso: 

Determinar la Renta Neta del Trabajo:

(suma de las rentas de cuarta + quinta categoría)

ConceptoS/.
Renta neta de Cuarta CategoríaRenta de Quinta Categoría154,400No tiene
Total renta de cuarta y quinta categoría154,400
(-) Deducción 7 UIT (7 x S/. 4,150)(29,050)
Renta Neta de cuarta y quinta categoría(Renta Nera del Trabajo)125,350

Quinto Paso: 

Determinar la Renta de Fuente Extranjera:

ConceptoS/.
El 23.10.2018 percibió $ 2,400 por exposición en evento en EEUU *7,994
Tipo de cambio compra de la fecha de la percepción S/ 3.331 

Sexto Paso: 

Renta Neta del Trabajo y Renta de Fuente Extranjera:

Renta Neta del Trabajador125, 350
–Deducciones 1(-) ITF (Según constancia de retenciones) 2 (-) Donaciones  (+) Renta de Fuente Extranjera
(496)
(no tiene)
124,854
 7,994
Renta Neta de Trabajo y Renta de Fuente Extranjera132,848

Séptimo Paso: 

Cálculo del impuesto:

TRAMOSRENTA NETA DE TRABAJOTASAIMPORTE
Hasta5UIT20,7508%1,660
Más de 5 UITHasta 20 UIT62,25014%8,715
Más de 20 UITHasta 35 UIT49,84817%8,474
TOTAL132,848 18,849

Octavo Paso: 

Liquidación Anual:

CONCEPTO   S/.
IMPUESTO CALCULADO(-) CréditosPor Renta de Fuente Extranjera (El mayor entre S/. 1,515 y S/. 7,994 x 11.64% = S/.931)Pagos a CuentaRetenciones18,849  -931 -2,880-12,080
MONTO PENDIENTE POR PAGAR2.958

El señor Juan Laredo Soto, estaba obligado a presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta por el ejercicio 2018 y cancelar el monto pendiente por regularizar de S/ 2,958.00

Crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera: 

Cálculo de la tasa media:

Cálculo de importa de tasa media:

Fuente: SUNAT


PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN: «FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA »
Fecha: 11/12, 18/12, del 2019 08/01, 15/01, 22/01, 29/01, 05/02 y 12/02 del 2019.
Duración: 08 sesiones.
Horario: 6:15 pm a 10:15 pm.
◘Pre inscripción: http://bit.ly/32KKZGL
◘Enlace vía whatsapp: http://bit.ly/32Gsbbv
◘ Evento:  https://www.facebook.com/events/2539162102865497/  

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