Gastos por Movilidad

EJEMPLO.

La empresa X, le entrega a su trabajador 40 para su transporte de LIMA a CHIMBOTE, para sus gastos de viaje, aparte del pasaje, que ya se encuentra comprado, esto gasto lo realiza como representante de la empresa( condicion de trabajo).

GASTOS DEL TRABAJADOR.

Callao a Fiori (lima)………..10.00

Lima a chimbote.
Alimentacion………………..10.00
Gelatina……………………….1.00
Caramelo……………………..1.00
Gaseosa……………………….3.00

En chimbote.
Terminal al Hotel…………….15.00

TOTAL————————40.00

ANALISIS.

Callao a Fiori (Lima)………..10.00 —Planilla de Movilidad

Lima a chimbote.
Alimentacion………………..10.00—–FACTURA ( incluido IGV)
Gelatina……………………….1.00—–DD.JJ.
Caramelo……………………..1.00—–DD.JJ.
Gaseosa……………………….3.00—–DD.JJ.

En chimbote.
Terminal al Hotel…………….15.00—Planilla de Movilidad

TOTAL————————40.00 —-RECIBO DE CAJA

Los gastos de caramelo, gelatina y gasesosa, son gastos sin sustentar, por que compro a personas que suben a los buses , a ofrecer sus canastas con productos… por eso los sustenta con DD.JJ.

ASPECTO CONTABLE

Las NIC nos dicen que los hechos economicos, tienes que ser registrado de acuerdo a su naturaleza economica, para que sea reflejado con veracidad, fidelidad, los EE.FF. y esos a la vez nos sirven para conocer la situacion financiera y economica de la empresa, por lo tanto tiene que ser registrados los gastos , sin importar si tienen incidencia tributaria.

—————-1———————-
14……….40.00
10……………………………40.00
Por la entrega a rendir cuenta

—————-2———————-
63………33.40
65………..5.00
40………..1.60
42……………………………40.00
Por los gastos registrados.

—————-3———————
94——–38.40
79—————————-38.40
por el destino de los gastos

—————-3———————-
42………..40.00
14……………………………..40.00
por la cancelacion

ASPECTO TRIBUTARIO

Para efcectos del impuesto a la renta, aquellos que generan rentas empresariales, son aceptados como costo y/o gasto todo el art. 37 de la ley , y los gastos no aceptados el art. 44 de la ley.

Callao a Fiori (lima)………..10.00 —Planilla de Movilidad
Lima a chimbote.
Alimentacion………………..10.00—–FACTURA ( incluido IGV)
Gelatina……………………….1.00—–DD.JJ.
Caramelo……………………..1.00—–DD.JJ.
Gaseosa……………………….3.00—–DD.JJ.
En chimbote.
Terminal al Hotel…………….15.00—Planilla de Movilidad
—————————————
TOTAL————————40.00 —-RECIBO DE CAJA

GASTOS ACEPTADOS – ART. 37

Planilla de movilidad ——–25.00
Factura – alimentacion……….8.40
factura – IGV—————— 1.60 – como credito fiscal

GASTOS NO ACEPTADOS – ART. 44

Los gastos sustentados con DD.JJ, NO SON ACEPTADOS PARA DEDUCIR EL impuesto a la RENTA, POR QUE NO ES CONSIDERADO COMO UN COMPROBANTE DE PAGO, POR LO TANTO DICHO GASTO TIENE QUE SER REPARADO EN ADICIONES, A LA HORA DE EFCTUAR LA DD.JJ ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Gelatina, caramelo, gaseosa – DD.JJ. REPARARLO.

RESUMEN.RESUMEN.

Trate de ser lo màs preciso y comprensible para mayor entendimiento, espero que este comentario te haga comprender que primero es la parte contable, despues es la parte tributaria, ( todo gasto tiene que ser registrado, para fines contables o financieros, pero tener en cuenta a la hora de preparar la DD.JJ anual debes conocer que gastos son aceptados para fines tributario)

Espero haber aportado al foro.