La Ley N.º 27037 y el Decreto Supremo N.º 103-99-EF otorgan beneficios tributarios significativos a las empresas ubicadas en la Amazonía, especialmente aquellas dedicadas al procesamiento de productos como el café. El Informe N° 000012-2026-SUNAT/7T0000 aclara cómo las empresas que cumplen con ciertos requisitos pueden beneficiarse de tasas reducidas del Impuesto a la Renta.
Si tu empresa se dedica al procesamiento y transformación del café, este artículo te ayudará a entender las implicancias tributarias que puedes aprovechar, los requisitos necesarios para obtener estas reducciones y las actividades específicas que califican.
¿Qué actividades califican para los beneficios tributarios de la Ley de Amazonía?
Para poder acceder a las tasas reducidas del Impuesto a la Renta, la empresa debe cumplir con los siguientes requisitos establecidos por la Ley de Amazonía:
- Ubicación en la Amazonía: La empresa debe estar ubicada en los departamentos y distritos definidos en la ley, como Loreto, Madre de Dios, Ucayali, y algunos distritos de otros departamentos.
- Actividades de procesamiento: La empresa debe dedicarse al procesamiento del café, lo que incluye actividades como acopio, secado, pilado y clasificación del café pergamino.
- Venta del café: El café procesado debe ser vendido tanto a nivel nacional como internacional (exportación). Además, los subproductos generados del café pilado pueden ser comercializados dentro del país.
Beneficios Tributarios: Tasas Reducidas del Impuesto a la Renta
Según el Informe N° 000012-2026-SUNAT, las empresas dedicadas al procesamiento del café que cumplan con los requisitos de la Ley de Amazonía pueden aplicar las siguientes tasas reducidas del Impuesto a la Renta:
- 10% de tasa impositiva, si la empresa se encuentra dentro de la zona geográfica establecida por el numeral 12.1 del artículo 12 de la ley.
- 5% de tasa impositiva, para las empresas ubicadas en áreas específicas de Loreto y Madre de Dios, según el numeral 12.2 del artículo 12.
Importante: Este beneficio se aplica exclusivamente a las actividades de procesamiento y transformación del café. El hecho de que una empresa exporte el café pilado no implica que pierda el beneficio de las tasas reducidas del IR, siempre que cumpla con los requisitos establecidos.
¿Qué pasa si no se cumple con el requisito de inversión?
Para las empresas que operan bajo este régimen, la ley exige que al menos el 30% de la renta neta anual sea invertida en proyectos de inversión dentro de la Amazonía.
Sin embargo, el Informe SUNAT aclara que si una empresa capitaliza el 100% de su renta neta anual, no perderá los beneficios tributarios por no cumplir con el porcentaje de inversión requerido. Esta norma se aplica exclusivamente a empresas dedicadas a la transformación y procesamiento de café y no afecta a las empresas dedicadas al comercio de productos no procesados.
Empresas Dedicadas al Comercio de Café
Las empresas que simplemente compran y venden el café pergamino sin realizar ninguna transformación o procesamiento no califican para los beneficios tributarios. Según el artículo 3 del Reglamento de la Ley de Amazonía, aquellas empresas que solo realizan actividad de comercio no tienen derecho a la tasa reducida del Impuesto a la Renta, pues no cumplen con el requisito de procesar o transformar el café.
Conclusión: ¿Cómo aprovechar los beneficios tributarios?
Si tu empresa está ubicada en la Amazonía y se dedica al procesamiento del café, puedes beneficiarte de tasas reducidas del Impuesto a la Renta (10% o 5%) siempre que cumplas con los requisitos establecidos en la Ley de Amazonía.
Recuerda:
- Asegúrate de cumplir con las actividades de transformación y procesamiento de café.
- Verifica que tu empresa esté registrada correctamente en la zona geográfica estipulada por la ley.
- Si no has realizado las inversiones necesarias, pero capitalizas el 100% de tus ingresos, no perderás el beneficio.
Aprovecha este incentivo tributario, que no solo fomenta el desarrollo de la Amazonía, sino que también contribuye a la sostenibilidad y el crecimiento de tu empresa en el contexto de un mercado competitivo y regulado.
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