El Decreto Legislativo N.º 1716, publicado el 4 de febrero de 2026, ha introducido una importante modificación en la Ley Penal Tributaria, estableciendo sanciones severas para aquellos contribuyentes que presenten depósitos falsos o adulterados de detracciones ante SUNAT.
¿Qué establece el Decreto Legislativo N.º 1716?
El Decreto Legislativo N.º 1716 incorpora un nuevo artículo en la Ley Penal Tributaria bajo el artículo 5-E, que establece las siguientes sanciones:
1. Sanción para quien falsifique o adultere los depósitos:
- Penalización de 5 a 8 años de prisión.
- Multa de 180 a 365 días.
Esto aplica a aquellos que, estando obligados por las normativas de detracciones, falsifiquen o adulteren los documentos que acrediten los depósitos correspondientes al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT).
Ejemplo: Si una empresa intenta simular un depósito de detracciones con el fin de sustentar el traslado de bienes por operaciones sujetas al SPOT, estará incurriendo en un delito penal.
2. Sanción para quien presente documentos falsos ante SUNAT:
- La misma pena de prisión de 5 a 8 años.
- Multa de 180 a 365 días.
Esto se refiere a aquellos que presentan constancias falsas o adulteradas ante SUNAT para acreditar los depósitos de detracciones, con el fin de justificar el traslado de bienes o realizar cualquier otra operación tributaria fraudulenta.
¿Cómo afecta esto a las empresas?
Con la publicación del Decreto Legislativo N.º 1716, SUNAT ha intensificado las medidas contra el fraude tributario. Las empresas ahora deben ser extremadamente cuidadosas al presentar documentación que respalde sus depósitos de detracciones. El uso de documentación falsa ya no solo conlleva ajustes tributarios y multas, sino que podría resultar en penas de cárcel, como se establece en este nuevo marco legal.
Impacto para las empresas:
- Las empresas que operan en el sistema de detracciones deben asegurarse de mantener registros precisos de los depósitos realizados.
- Es necesario contar con documentación confiable y verificable, como extractos bancarios, recibos de depósito y contratos que respalden los depósitos ante SUNAT.
¿Qué deben hacer las empresas para evitar sanciones?
- Revisar la validez de los depósitos: Asegúrate de que los depósitos realizados en el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) sean legítimos y bien documentados.
- Mantener un control adecuado de la documentación: Guarda todos los comprobantes de transferencias bancarias y constancias de pago que puedan respaldar cada transacción.
- Formar un equipo encargado de cumplir con las normativas tributarias: Capacita a tu personal encargado de la gestión de detracciones para que estén al tanto de la nueva normativa y eviten cometer errores involuntarios.
- Buscar asesoría tributaria: Si tienes dudas sobre cómo documentar correctamente los depósitos de detracciones o cómo presentar las constancias ante SUNAT, es recomendable consultar a un experto tributario.
Conclusión
El Decreto Legislativo N.º 1716 establece una sanción penal muy seria para quienes intenten defraudar al fisco utilizando depósitos falsos o adulterados de detracciones. Las empresas deben actuar con absoluta transparencia y responsabilidad en el manejo de estos procedimientos tributarios para evitar no solo ajustes fiscales sino consecuencias legales graves.
Es fundamental que las empresas mantengan una correcta gestión de sus detracciones y sigan las normas tributarias vigentes para evitar incurrir en infracciones y poner en riesgo su operación y reputación.
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