El planeamiento tributario no consiste en pagar menos impuestos de manera indebida, sino en anticiparse, ordenar y tomar decisiones informadas, dentro del marco legal, para optimizar la carga tributaria y evitar contingencias con SUNAT.
De cara al 2026, las empresas y personas naturales con negocio deben adoptar un enfoque preventivo, considerando los cambios normativos, criterios de SUNAT y experiencias de fiscalización recientes.
En este artículo, Corporación Perucontable comparte consejos prácticos de planeamiento tributario para el 2026, aplicables desde el inicio del ejercicio.
¿Por qué es importante planificar tributariamente el 2026?
Un adecuado planeamiento tributario permite:
- Reducir riesgos de reparos y multas
- Optimizar el Impuesto a la Renta
- Aprovechar beneficios y deducciones vigentes
- Mejorar la toma de decisiones financieras
- Enfrentar fiscalizaciones con sustento técnico
Planificar durante el año es más efectivo que “corregir” al final del ejercicio.
1. Analiza tu régimen tributario
Antes de iniciar el 2026, revisa si tu régimen tributario es el más adecuado:
- Nuevo RUS
- Régimen Especial (RER)
- Régimen MYPE Tributario (RMT)
- Régimen General
Un error en la elección del régimen puede generar:
– pagos en exceso
– pérdida de beneficios
– contingencias tributarias
2. Proyecta ingresos y gastos desde enero
El planeamiento inicia con una proyección realista de:
- Ingresos mensuales
- Costos y gastos deducibles
- Utilidades esperadas
Esto permite:
✔ evaluar pagos a cuenta
✔ anticipar regularizaciones
✔ evitar ajustes fuertes en la DJ Anual
3. Cuida la deducibilidad de los gastos
SUNAT suele centrar sus fiscalizaciones en los gastos deducidos. Para el 2026:
- Asegúrate de que los gastos estén vinculados al giro del negocio
- Sustenta con comprobantes válidos
- Evita gastos personales registrados como empresariales
- Controla operaciones con partes vinculadas
Un gasto no sustentado es un reparo casi seguro.
4. Evalúa operaciones especiales con anticipación
Operaciones como:
- Reestructuraciones empresariales
- Condonación de deudas
- Revaluación de activos
- Reinversión de utilidades
- Financiamientos con vinculadas
Deben analizarse antes de ejecutarse, no después. Muchos reparos de SUNAT se originan por falta de planeamiento previo.
5. Aprovecha beneficios tributarios vigentes
Para el 2026, revisa si puedes acceder a:
- Créditos tributarios
- Deducciones adicionales
- Incentivos sectoriales
- Arrastre de pérdidas
No aplicar un beneficio por desconocimiento también es una pérdida económica.
6. Controla la documentación y el sustento
Un buen planeamiento incluye orden documental:
- Contratos
- Sustento de precios
- Actas societarias
- Políticas internas
- Análisis tributarios
SUNAT no solo revisa cifras, sino el respaldo de las operaciones.
7. Planeamiento no es evasión
Es importante recordar que el planeamiento tributario:
✔ Es legal y permitido
No debe confundirse con evasión o simulación
✔ Debe basarse en criterios técnicos y normativos
✔ Debe quedar documentado
Recomendación final
Desde Corporación Perucontable, recomendamos que el planeamiento tributario 2026:
- Se inicie desde enero
- Se revise periódicamente durante el año
- Se documente adecuadamente
- Se enfoque en la prevención, no en la corrección
- Un buen planeamiento hoy evita problemas mañana.
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