El tema de detracciones es un problema muy a menudo de las empresas, ya que el solo echo de un error te puede costar que te reparen el IGV de dicho comprobante de compra o venta (factura).
A partir del 29 de diciembre del 2014 se debe consignar los datos del comprobante de pago en el deposito de detracción. Los datos adicionales serán:
- Tipo, serie y número del comprobante de pago que corresponde a la operación que ha originado dicho depósito.
- Tipo y numero de documento de identificación del adquirente: RUC, DNI, Carnet de Extranjería, Pasaporte o Cédula de Identidad.
Recomendaciones
A continuación algunas recomendaciones:
- Recuerden que el monto de la detracción se calcula del total de la factura.
- Recordar que en el tema de periodo que se consigna en el deposito, es el mes de la factura.
- Colocar correctamente el tipo de servicio y tipo de operación (en la parte trasera de los deposito tiene una tabla de guía para colocar estos datos).
- Definir correctamente el porcentaje a aplicar.
- Colocar correctamente la serie y numero de comprobante.
- Colocar correctamente el RUC del adquiriente y proveedor.
- Colocar correctamente el numero de cuenta de detracción del proveedor.
Errores comunes sobre el deposito
1. Deposito de cuenta de detracción errada
Este caso pasa cuando el numero de cuenta detracciones no pertenece al proveedor, si no mas bien de un tercero.
Para solucionar esta contingencia, hay que presentar un escrito en mesa de partes de Sunat con algunas especificaciones. (ver procedimiento).
2. Deposito en exceso o indebido
Este caso es muy común en la empresas, a veces calculan una tasa de porcentaje errada, o realizan doble deposito de detracción. (ver procedimiento).
Hasta antes del 29/12 uno podía utilizar el exceso en facturas futuras del mismo periodo, pero ahora ya no es posible ya que el deposito lleva el dato del documento de la factura.
3. Errores en la constancia de deposito detracción
Este error es el mas común de todos, ya que muchas veces pasa por alto, en general se da cuando nos equivocamos: ruc del proveedor, tipo de bien, periodo del comprobante, serie y numero de factura.
Para solucionar este problema tenemos que descargar un formulario, llenamos los datos del deposito y colocamos la corrección y lo presentamos en la oficinas de sunat (Adjunto formulario llenado).
Conclusión
1. En lo posible traten de evitar los errores mencionados, ya que Sunat se toma cerca de 30 días para resolver el procedimiento, en ese tiempo muchas veces nos olvidamos del tramite.
2. Si detectamos un error, tratar de solucionarlo lo mas pronto posible.
3. Recuerda siempre que las detracciones están ligadas directamente con la utilización del crédito fiscal, si la detracción esta errada, es posible que pierdas el crédito fiscal de ese comprobante (factura de compra).
Vía: Noticiero contable. Suant.
