Las operaciones incurridas en moneda extranjera por la entidad generan un impacto en los resultados del periodo, debido a los cambios que experimenta la moneda extranjera.
Caso práctico
El 15-04-14 MARIÑOS SAC requiere cancelar una deuda en moneda extranjera de $ 5,000 en el Banco Nacional, para lo cual cuenta con fondos en nuevos soles. El banco efectuó la venta de la moneda extranjera aplicado la tasa de cambio bancario de S/ 2.756.
El tipo de cambio promedio venta vigente en la fecha de operación es 2.774
Se pide
- Reconocimiento de la cancelación de la operación en moneda extranjera
- Determinación de la diferencia de cambio.
Solución
La empresa MARIÑOS SAC adquiere $ 5,000 al tipo de cambio bancario de S/ 2.756, cuya conversión a moneda en nuevos soles será: $ 5,000 = S/ 13,780.
El registro contable de la operación en moneda extranjera deberá efectuarse aplicando el tipo de cambio promedio venta vigente en la fecha de la operación. En el caso planteado es de S/ 2.774 y la conversión será: $ 5,000 * 2.774 = S/ 13,870.
La diferencia de cambio en esta operación en moneda extranjera, se genera por la utilización de diferentes tasas de cambio y será:
El registro contable será como sigue:
