En cualquier tipo y tamaño de empresas es importante y necesario la aplicación del Estado de Situación Financiera.
Es por ello, que en este artículo conocerás más sobre este documento contable que permite evaluar y conocer la posición financiera de una entidad económica en un momento determinado, ya que en él se detallan sus activos, pasivos y patrimonio, para luego seguir con la toma correcta de decisiones.
Por tanto, en el presente artículo te daremos a conocer el concepto de este Estado Financiero y a su vez un caso práctico planteado para un mejor entendimiento.
¿Qué es el estado de situación financiera?
Es un documento contable que permite mostrar la posición financiera de una entidad o empresa en un periodo determinado.
Además, a través de este estado financiero se puede obtener información valiosa y relevante sobre los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, así también detallar y conocer su solvencia y liquidez a través del tiempo.
Importancia
El estado de situación financiera permite conocer la actividad económica de una empresa. Además, proporciona la información suficiente para tomar decisiones acertadas sobre las actividades a realizar y estrategias.
También, es apropiado para planificar y presupuestar las operaciones que va a realizar la empresa en un futuro.
Así mismo, permite a los inversionistas y acreedores examinar y analizar el riesgo de una inversión, puesto que brinda información necesaria sobre la solvencia y liquidez que esta tiene en el tiempo, permitiendo conocer si la empresa es capaz de cumplir con sus obligaciones a largo plazo.
Finalmente, es importante para cumplir con los ordenamientos contables y financieros.
APRENDE MÁS SOBRE EL TEMA EN EL SIGUIENTE CURSO ⬇️⬇️⬇️
Elementos
El Estado de situación financiera cuenta con ciertos elementos para tener en cuenta para su elaboración, puesto que forman parte de su estructura.
Estos elementos son los siguientes:
1. Activos
Son los recursos, bienes y propiedades controlado por la entidad, el cual es identificado y cuantificado en términos monetarios. Por ello, se esperan beneficios económicos futuros de operaciones ocurridas en el pasado y de cierta forma afectan económicamente a la empresa.
El activo de una empresa se clasifica en dos, siendo los siguientes:
a)Activo Corriente: Son también conocidos como activos circulantes, activos líquidos, activos disponibles, activos realizables a corto plazo.
Los activos corrientes son aquellos bienes o derechos que posee una empresa, el cual puede convertirse en líquidos en un periodo menor a 12 meses o un año.
Algunos ejemplos:
- Dinero en efectivo.
- Cuentas bancarias que nos permiten la disponibilidad del efectivo.
- Cuentas que podemos cobrar a nuestros clientes en un periodo menor a 12 meses.
- Las mercaderías, productos terminados, subproductos, desechos y desperdicios.
b)Activo No Corriente: Son los recursos económicos que una empresa posee, pero a diferencia de los activos corrientes, estos no se convierten en líquidos con facilidad.
Así pues, estos forman parte de la empresa y son de gran utilidad para que la empresa pueda funcionar, también son conocidos como “activos fijos”. Así mismo, es importante tener en cuenta que si cumple con convertirse en líquido o dinero en un plazo mayor a 12 meses es un activo corriente.
Algunos ejemplos:
- Bienes inmuebles.
- Maquinarias.
- Licencias.
- Patentes.
- Pagos por adelantado
- Etc.
2. Pasivo.
Es la obligación presente de la entidad, el cual representa una disminución futura de los recursos económicos de operaciones ocurridas en el pasado que han afectado económicamente a la empresa.
Este se clasifica en dos tipos:
a)Pasivo Corriente: También conocido como pasivo circulante, este son las obligaciones y deudas que afronta la empresa en un plazo menor a 12 meses (corto plazo).
Algunos ejemplos:
- Cuentas por pagar a proveedores.
- Acreedores por prestación de servicios.
- Efectos a corto plazo (pagarés, letras de cambio y otros)
- Remuneraciones pendientes de pago.
b)Pasivo No corriente: También conocidos como pasivo fijo, siendo aquellas deudas y obligaciones de una empresa que tienen que ser cumplidas o pagadas en un plazo superior a 12 meses.
Algunos ejemplos:
- Deudas a largo plazo.
- Efectos a largo plazo.
- Pasivos por impuesto diferido
3. Patrimonio
Es el último elemento del estado de situación financiera, siendo el valor residual de los activos de la entidad una vez deducidos sus pasivos.
Cuenta con tres partidas principales, las cuales son:
- Los Fondos Propios.
- Los Ajustes por Cambio de Valor.
- Las Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos.
CASO PRÁCTICO
La Empresa Industrial PERUCONTABLE SAC. Presenta al 31 de diciembre de los años 2020 y 2019 la siguiente información comparativa:
| Nº | CÓDIGO | CUENTAS | 2020 | 2019 |
| 1 | 101 | Dinero en efectivo | 15,000 | 12,000 |
| 2 | 102 | Fondos Fijos | 4,200 | 3,500 |
| 3 | 104 | Cuenta Corriente Banco de Crédito | 32,800 | 20,500 |
| 4 | 104 | Sobregiro en el Banco Continental | 12,000 | 10,000 |
| 5 | 121 | Facturas por cobrar a clientes | 53,000 | 48,000 |
| 6 | 141 | Préstamos al personal | 18,000 | 16,000 |
| 7 | 161 | Préstamos a terceros | 25,000 | 22,000 |
| 8 | 211 | Productos terminados | 30,000 | 25,000 |
| 9 | 241 | Materias Primas | 22,000 | 18,000 |
| 10 | 26 | Envases y Embalajes | 18,500 | 16,500 |
| 11 | 25 | Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos | 16,000 | 14,500 |
| 12 | 182 | Seguros pagados por adelantado | 10,000 | 8,000 |
| 13 | 301 | Acciones de Inversión | 25,000 | 23,000 |
| 14 | 333 | Propiedad, planta y equipo | 35,500 | 30,000 |
| 15 | 391 | Depreciación Acumulada | 12,000 | 13,000 |
| 16 | 34 | Intangibles | 15,000 | 18,000 |
| 17 | 396 | Amortización Acumulada | 6,000 | 7,000 |
| 18 | 401 | Trib. Contrap. Y aportes al sistema de pens. | 25,000 | 32,000 |
| 19 | 469 | Préstamos de terceros | 30,000 | 28,000 |
| 20 | 451 | Préstamos del Banco de Crédito Largo Plazo | 36,000 | 23,000 |
| 21 | 415 | Beneficios sociales de los trabajadores | 12,000 | 20,000 |
| 22 | 496 | Ingresos Diferidos | 8,000 | 10,000 |
| 23 | 501 | Capital | 50,000 | 17,000 |
| 24 | 571 | Excedente de Revaluación | 52,000 | 5,000 |
| 25 | 582 | Reserva Legal | 11,616.65 | 14,345 |
| 26 | 59 | Resultados del Ejercicio | 32,549.85 | 57,105 |
| 27 | 421 | Facturas por pagar | 12,000 | 2,000 |
SE PIDE:
Formular y presentar el Estado de Situación Financiera de los años 2018 y 2019, de acuerdo a lo dispuesto por la NIC No. 1 y el reglamento de información financiera de la CONASEV (SMV).
SOLUCIÓN:
Te recomendamos:
- Diplomado en RECURSOS HUMANOS
- Diplomado en TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL
- Inscríbete al diplomado en CONTABILIDAD INTEGRAL
Obtenga más conocimientos acerca del ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA y ESTADO DE RESULTADOS en el siguiente video:
¿Qué te pareció el artículo? Te leemos en los comentarios.
