La conciliación bancaria es un elemento fundamental en la contabilidad de las empresas. Se trata de un ejercicio que les permite conocer a cabalidad el estado de sus finanzas, detectar errores en la contabilidad y tener certeza de la fidelidad de los registros de sus operaciones.
En el mundo de la contabilidad básica, es una figura que aparece muy seguido en las empresas, cuando se trata de vincular a la entidad (sector privado) con su entidad bancaria. En este articulo encontrará una pequeña reseña de su definición e importancia para al final concluir con un caso practico de conciliación bancaria mediante dos procedimientos.
Definición de Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es el proceso de comparar los movimientos registrados en los libros de tu empresa frente a los asentados en el estado de cuenta que tu banco te envía. No es un proceso que este incluido dentro de los libros contables pero ayuda a su realización.
El objetivo consiste determinar si la información coincide para llevar un control preciso de tus finanzas. Hacerlo te permitirá constatar que tu contabilidad es fidedigna, o en caso de detectar que existe un error, corregirlo. Cabe mencionar que este tipo de ejercicio no es obligatorio. Sin embargo, realizar conciliaciones bancarias de forma periódica te proveerá de información útil para la toma de decisiones sobre tu empresa, así como para enfrentar auditorías.
Ventajas de la Conciliación Bancaria:
Gestión y Control Financiero de la Empresa:
Gracias a la conciliación bancaria puedes tener una visión real de la salud financiera de tu empresa. Si tienes claro el saldo de tu negocio puedes hacer previsiones, saber si es momento de invertir en ciertas cosas o entender cuánto dinero tienes que facturar a nivel mensual para mejorar el balance de resultados y los estados financieros al final de cada período financiero.
Ubicar Errores y Malos Pagos
Si haces la conciliación bancaria de tu negocio será más fácil detectar si has ha emitido algún recibo que no se ha cobrado, por lo que podrás volver a emitir el cobro y que cuadre la caja en la contabilidad de tu negocio. Es más fácil que esto suceda cuando se reciben muchos pago recurrentes, algo que se puede solucionar con la implantación de suscripciones, por ejemplo.
Corroborar Gastos e Ingresos de la Empresa
Un negocio con una alta transaccionalidad y facturación a menudo pierde el control, no solo del dinero que recibe, sino también del dinero que paga a sus proveedores. Con la conciliación bancaria es muy sencillo tener controlado que todos los recibos que dependen de ti hacia terceros estén al día.
Prevención de Pérdidas Económicas
Con la conciliación bancaria, también podrás observar qué partes de tu negocio no funcionan o te están ocasionando pérdidas a todos los niveles (a nivel producto, de recursos humanos, etc.)
CASO PRÁCTICO
Al cierre de las operaciones del año 2022, la Empresa “AULACONTABLE S.A”., registra en su cuenta corriente del Banco de Crédito, la suma de S/ 345,627.00. Con dicho saldo inicia el movimiento del año 2023 y continua sus operaciones como sigue:
- 03/01 Cheque N° 40301 girado por S/35,557.00 en pago de la Letra N°5 de Carsa S.A.
- 06/01 Deposita en cuenta corriente S/4,500.00 producto de la venta del día anterior
- 08/01 Cheque N° 40302 girado por S/ 12,000.00 a la orden de Inmobiliaria Lanús S.A. en pago de alquileres.
- 12/01 Nota de Abono enviada por el banco por letras en cobranza según el siguiente detalle:
Importe de letras………………………………………..S/ 125,000.00
Comisión del banco……………………………………. 2,000.00
Neto abonado…………………………………S/ 123,000.00
- 15/01 Cheque N° 40303 girado a la orden de Banco de la Nación por S/ 76,783.00 para cancelar impuestos.
- 20/01 Cheque N° 40304 girado a la orden de Imaco S.A. por S/ 17,600.00 para cancelar la factura N° 5476.
- 23/01 Nota de Abono recibida del banco por aceptación de planilla de letras descontadas:
Letras descontadas………………………………………S/ 190,000.00
Intereses y comisiones…………………………………. 3,800.00
Neto abonado……………………………………………..S/ 186,200.00
- 25/01 Pagos efectuados:
Cheque N° 40305, Factura N°6677 Phillps Peruana…………………..S/ 64,392.00
Cheque N° 40306, Factura N°8811 Carsa S.A. …………………………..S/ 56,789.00
Cheque N°40307, Factura N°5567 Inresa………………………………….S/ 99,877.00
- 26/01 Depósitos en cheques de otros bancos……………………………………. S/ 95,647.00
- 28/01 Pagos efectuados:
Cheque N° 40308, L/567 Productos Lis……………………………………….S/ 56,744.00
Cheque N° 40309, F/101 Repesa…………………………………………………S/ 76,445.00
Cheque N° 40310, L/889 Imaco S.A…………………………………………….S/ 23,000.00
- 30/01 Deposito en efectivo…………………………………………………………………..S/ 45,000.00
También el banco emite a la entidad su extracto bancario para poder realizar el proceso de la conciliación bancaria:
PASO Nº1: LIBRO BANCOS
Par este caso, se tiene el libro bancos ya realizado, si quiere visualizar el caso practico de LIBRO BANCOS, clic acá.
PASO Nº2: CONCILIACIÓN BANCARIA
Para realizar la conciliación bancaria (para este caso con todas las operaciones ya registradas en el libro bancos) se puede realizar de dos formas:
- Método A: Partiendo desde el monto o saldo del extracto bancario y llegando al saldo igual al del libro. (Añadiendo y restando documentos)
- Método B: Partiendo desde el saldo del libro bancos hacia el saldo del extracto bancario. (Añadiendo y restando documentos)
MÉTODO A:
| EMPRESA «AULACONTABLE S.A.» – ENERO 2023 | |
| Saldo según EXTRACTO BANCARIO | S/ 383,621 |
| Cheques Girados Pendientes de Cobranza | |
| Ch/ 40309 – F/101 – Refesa | s/ -76,445 |
| Ch/ 40304 – F/5476 – IMACO S.A. | s/ -17,600 |
| Ch/ 40306 – F/8811 – CARSA S.A. | s/ -56.789 |
| Entregas No Consideradas por el Banco | S/ 45,000 |
| 30/01 – Depósitos en Efectivo | |
| Notas de Abono No consideradas en el Libro | |
| Notas de Cargo No consideradas en el Libro | |
| 30/01 – N/c Mantenimiento de la Cuenta | S/ 3,000 |
| SALDO IGUAL AL LIBRO: | S/280,787 |
MÉTODO B:
| EPRESA «AULACONTABLE S.A.» – ENERO 2023 | |
| Saldo Según Libro | S/ 280,787 |
| Cheques Pendientes de Cobranza: | S/ 150,834 |
| a. Ch/40304, F/5476 – IMACO S.A. S/17,600 | |
| b. Ch/40306, F/8811 – CARSA S.A. S/56,789 | |
| c. Ch/40309, F/101 – Repesa S/76,445 | |
| Entrega no Consideradas por el Banco | S/ – 45,000 |
| 30/01 Depósitos en Efectivo | |
| Notas de Abono no Consideradas en el Libro | S/ 0 |
| Notas de Cargo no Consideradas en el Libro | S/ -3,0000 |
| SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO | S/ 383,621 |
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