El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado:

1. De manera manual
2. Utilizando hojas sueltas.

En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.

Modelo Formato 1.1: Libro caja y bancos

[También puedes descargar: Plantilla excel – Monografía contable]

El rubro caja y bancos presenta las siguientes características:

• Liquidez inmediata: El activo debe poder transformarse en efectivo rápidamente
• Poder cancelatorio legal ilimitado: para que un bien sea considerado como integrante del rubro la posibilidad legal de utilizarlo como medio de pago debe ser ilimitada, no quedando su aceptación en manos del acreedor.

Los componentes del rubro son:

• Papel moneda o moneda de circulación legal: comprende los billetes y monedas de curso legal emitidos por el Banco Central.
• Moneda extranjera: representa la tenencia de divisas en poder de la organización destinada a ser utilizada en el giro normal de los negocios. Si se tuviera con fines de especulación corresponderá su inclusión en el rubro Inversiones.
• Cheques corrientes de plaza: el cheque es una orden de pago pura y simple librada contra el banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria, o está autorizado para girar en descubierto.
• Giros postales y bancarios a la vista
• Saldos bancarios bajo la forma de cuentas corrientes: son fondos depositados en un banco de los que se puede disponer libremente, mediante la emisión de un cheque u otro medio habilitado tales como transferencias, extracciones por cajero automático. Sus titulares pueden ser personas físicas, personas jurídicas o uniones transitorias de empresas.
• Saldos bancarios bajo la forma de cajas de ahorros: son fondos depositados en un banco de los que se puede disponer libremente. Puede estar constituida en pesos, dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, si existiera autorización del Banco Central. Genera un interés y los retiros de fondo se realizan en el momento en que el cliente lo necesite. Dicho retiro está limitado al saldo disponible, no teniendo la posibilidad de utilizar cheques.

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