NIC 12 depreciación de propiedad, planta y equipo y efecto en el impuesto a la renta

• Perucontable
• 17 agosto 2015
• Categorías: Casos Prácticos, Contabilidad
• Etiquetas: caso practico, depreciación, impuesto renta, NIC 12

Depreciación de propiedad, planta y equipo y efecto en el impuesto a la renta

Caso práctico N° 01

Enunciado

La empresa Bustamante SA el 02/01/2014, adquirió equipo de cómputo por S/. 1,000.00 cuya depreciación fiscal es de 3 años y una vida útil en la base financiera de un año. Las ventas fueron de S/. 2,000.00, con un costos de 30%. La tasa de impuesto a la renta es de 30%.

Se pide

Calcular la depreciación del equipo de cómputo y su pago del impuesto a la renta.

Desarrollo

Depreciación de PPyE aplicado el impuesto a la renta diferido

Concepto	Base Fiscal	Base Financiera	Variación	IR Diferido
Año 2014   Ventas Costos Depreciación acelerada Utilidad Porcentaje de impuesto IR	2,000.00 -600.00 -333.33 1,066.67 0.30 320.00	2,000.00 -600.00 -1,000.00 400.00 0.30 120.00	– – 666.67 666.67	– – 200.00

Base financiera

Por el impuesto a la renta corriente y diferido del año 2014

31/12/2014	DEBE	HABER
88 IMPUESTO A LA RENTA   881 Impuesto a la renta – corriente 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la renta diferido 3712 Impuesto a la renta diferido –   Resultados 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría	120.00     200.00	320.00