Nic 1: Caso práctico

• Perucontable
• 16 junio 2017
• Categorías: NIC

La empresa comercial Perú Contable con R.U.C. 20666555444, desea elaborar el estado de flujo
de efectivo del periodo 2015, por tal motivo, al 31 de diciembre de 2015 nos proporciona la
siguiente información:

Cuenta	Saldos
Inicial	Final
Caja	50,194	42,212
Cuentas Corrientes	59,487	91,994
Cuentas por cobrar comerciales	86,594	36,560
Cuentas por cobrar personales	42.025	55,827
Otras cuentas por cobrar	44,124	31,741
Existencias	61,134	82,039
Cobranza a Clientes		1,802,124
Otras Cobranzas de terceros – Varios		185,922
Otros cobros de actividad		243,196
Pagos por remuneración al personal		123,194
Pagos por CTS		47,798
Pagos por vacaciones truncas		40,734
Pagos a proveedores		1,297,133
Pagos varios a terceros		267,125
Cuentas por pagar Comerciales	100,846	121,818
Otras cuentas por pagar	51,084	57,323
Por paga al personal	47,369	31,827
Impuesto a la Renta e IGV		69,998
Otras cargas tributarias		50,791
Ventas de activo fijo- Inmueble		138,018
Intereses por colocación de capital		102,124
Compra de activos en el periodo		261,322
Depreciación del periodo		57,311
Amortización del periodo		42,125
Pagos por devolución de prestamos		312,340
Pago de interés por préstamos		38,124
Utilidad neta del ejercicio		305,372

Solución:
La empresa MARES S.A.C. elabora el Estado de flujos de efectivo, de acuerdo a la información
proporcionada relacionadas al ejercicio 2015, en la forma siguiente:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2015
RUC : 20666552334
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social : MARES S.A.C.

Actividades	Ejercicio o periodo
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales	1,789,784
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros	173,582
Cobranzas de Intereses y dividendos recibidos
Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad	230,856
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios	-1,284,793
Pago de remuneraciones y beneficios sociales	-174,706
Pago de Tributos	-96,109
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad	-254,785
Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo
proveniente de actividades de operación:	383,829
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de ventas de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo	125,678
Intereses por colocación de capital	89,784
Otras cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmueble, maquinaria y equipo	-248,982
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento(disminución) efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de Inversión	-33,520
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otros obligaciones de lago plazo	-300,000
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad	-25,784
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de
efectivo proveniente de actividades de Financiamiento	-325,784
Aumento(disminución) neto de efectivo al inicio de ejercicio	24,525
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio	85,001

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio	109,526
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad(pérdida)neta del ejercicio	293,032
Mas:
Ajustes a la utilidad(pérdida) del ejercicio
Depreciación y amortización del periodo	74,756
Otros
Menos:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales	50,034
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar vinculadas	-13,802
(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar	12,383
(Aumento) disminución en existencias	-20,905
(Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales	-20,972
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales	15,542
Aumento( disminución) de otras cuentas por pagar	-6,239
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividades de Operación:	383829

Se podrá hacer uso del formato aprobado por la SMV(antes CONASEV), en tanto se cumpla
con registrar la información mínima requerida para este formato

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