Integración Contable: Caso Práctico
Es un proceso mediante el cual los libros principales y auxiliares que actúan como fuente receptora de las operaciones se entrelazan en un sistema de contabilidad y que abarca desde el primer registro en uno de los libros hasta la formulación de los estados financieros. Esto permite el mejor entendimiento de la información y un seguimiento correcto de la contabilidad integral.
En este caso practico se desarrollará la integración de datos para los inventarios así como la formulación del balance, a su vez se realizará el asiento de apertura de dicha empresa.
ENUNCIADO
La Empresa “Perú Contable S.R.L.”, inicia sus operaciones comerciales el 02-08-2023, está conformada por los siguientes socios participacioncitas:
- Daniel Morales Rojas
- Martín Chang Rojas
CAPITAL: Por S/77,600.00 soles, dividido en 9,700 participaciones cada socio, con un valor de S/4.00 cada participación
Escritura pública: Otorgada ante el Notario Luis Castañeda Cervantes e inscrita en Registros Públicos con Titulo N° 58/800-Tomo V – Asiento A-1.
Posee un inventario y es el siguiente:
- Dinero en efectivo S/18,300.00; $2,000 al tipo de cambio S/3.50 cada dólar
- Mercaderías en stock S/24,000.00
- Muebles S/6,500.00; Enseres S/3,500.00; Depreciación Muebles y enseres S/2,300.00
- Facturas por pagar S/6,000.00
- Facturas por cobrar S/10,000.00.
Se pide preparar:
- Inventario Inicial
- Balance de Inventario Inicial
- Asiento o Registro de apertura
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DESARROLLO
Parte 1: Inventario Inicial
Datos a integrar para el INVENTARIO INCIAL: Efectivo, Cuentas por Cobrar, Mercaderías, Inmuebles; Depreciaciones y Cuentas por Pagar.
Empresa PERUCONTABLE SRL
Inventario Inicial al 02 de Agosto del 2023
(En Soles)
I – ACTIVO
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 25,300
101 Caja
1011 Dinero en efectivo 18,300
1012 Dólares $2000 x S/3.50 7,000
12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 10,000
121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar
1212 Emitidas en cartera
20 Mercaderías 24,000
201 Mercaderías
2011 Mercaderías Manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 10,000
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 6,500
3352 Enseres 3,500 —————-
TOTAL ACTIVO 69,300
II – PASIVO
39 Depreciación y Amortización Acumulados 2,300
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo
3935 Muebles y Enseres
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 6,000
421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar —————-
TOTAL PASIVO 8,300
III – RESUMEN
Total Activo 69,300
Total Pasivo -8,300
Capital 61,000
Parte 2: Balance de Inventario Inicial
Luego de la primera integración de información, se procede a realizar el balance del inventario inicial, para verificar saldo y posteriormente empezar a realizar las operaciones diarias de la empresa.
Empresa PERUCONTABLE SRL
Balance de Inventario Inicial al 02 de Agosto del 2023
(En Soles)
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 25,300
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 10,000
121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar
20 Mercaderías 24,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 10,000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación y Amortización Acumulados 2,300
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 6,000
421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar
50 Capital 61,000
501 Capital Social
5012 Participaciones ———————————-
69,300 69,300
====================
Parte 3: Asiento de Apertura:
Luego de realizar el balance para el inventario final, y luego se procede a dar inicio a las operaciones de la empresa, también se efectúa el asiento de apertura en el libro contable correspondiente (Libro Diario).
| LIBRO DIARIO «PERUCONTABLE SRL» | DEBE | HABER |
| 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo | S/25,300 | |
| 101 Caja | ||
| 12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros | S/10,000 | |
| 121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar | ||
| 20 Mercaderías | S/24,000 | |
| 201 Mercaderías | ||
| 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo | S/10,000 | |
| 335 Muebles y enseres | ||
| 39 Depreciación y Amortización Acumulados | S/2,300 | |
| 393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo | ||
| 42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros | S/6,000 | |
| 421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar | ||
| 50 Capital | S/61,000 | |
| 501 Capital Social | ||
| 5012 Participaciones |
02/08/2023. Por el Activo, Pasivo y Capital al inicio de sus Operaciones de la empresa
Ventajas de una correcta Integración Contable
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