Caso Práctico: Asiento de Planillas y Provisión de Servicios

• Perucontable
• 14 noviembre 2023
• Categorías: Casos Prácticos, Contabilidad

Los asientos contables son los registros que se realizan sobre todas las actividades financieras que se producen en los negocios. De tal modo que cada vez que se produce un cambio en el patrimonio de una empresa, se debe de realizar una anotación contable sobre dicho cambio.

La empresa dentro de su organización poseerá la mano de obra, que le ayuda a realizar todas las operaciones en cada área de la empresa. La mano de obra es el recurso humano de la empresa y por ley deberá estar remunerada (incluyendo sus beneficios sociales). Dentro de los beneficios sociales que presentan cada uno de los trabajadores, se contempla la CTS que se entrega de forma paulatina dos veces al año

Del otro lado, esta mano de obra consume recursos que son variables de acuerdo a cierto periodo de trabajo, llámese luz, agua, internet o teléfono. Estos recursos tiene que ser abonados en la brevedad posible para poder seguir contando con ellos.

En este articulo conoceremos la dinámica contable al momento de hacer una provisión de remuneraciones con todos los beneficios tácitos (ESSALUD y ONP), también se reconocerá la provisión de la CTS. Y para finalizar, los gastos por servicios serán reconocidos asi como su destino (asiento de destino).

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CASO PRACTICO:

La empresa PERUCONTABLE SAC fundada el 01/01/23 viene operando con normalidad desde esa fecha, y a la fecha 14/11/23 se informa al staff de contadores las siguientes operaciones para su registro, los mismo previo al registro reconocen la dinámica contable para su correcta anotación contable.

1.- Se tiene provisionado la mano de obra del Mes por un monto ascendente a S/6,000. Añadiéndole las cargas sociales que corresponden teniendo en cuenta los porcentajes:

• ESSALUD: 9%
• SCTR: 2%
• SENATI: 2.75%

NOTA: Todos los trabajadores están afiliados a la ONP

2.- Contabilizar la provisión el cálculo mensual de la CTS y el destino en el correspondiente centro de costos.

3.- Los gatos por servicios prestados por terceros se acercan a su vencimiento, se pide reconocer por los siguientes importes asi como se reconocerá el IGV.

• Mantenimiento y reparaciones: S/1,800
• Energía eléctrica: S/2,000
• Agua: S/3,000
• Otros servicios prestados por terceros: S/1,200

NOTA: Centralizar gastos al asiento de destino

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DESARROLLO

1.- PROVISION DE LA MANO DE OBRA: PLANILLA

		DEBE	HABER
62	GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES
621	Sueldos y salarios	s/ 6,000
6271	Régimen de prestaciones de salud	s/ 540
6273	Seguro complementario de trabajo de riesgo	s/ 120
6277	Contribuciones al SENATI	s/165
40	TRIBUTOS Y CONTR. AL SP. y DE SALUD x PAGAR
4031	ESSALUD		s/ 660
4032	ONP		s/780
4033	SENATI		s/165
41	REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
4111	Sueldos y Salarios		s/ 5220
	Por la planilla de la MO

2.- PROVISIÓN DE LA CTS

		DEBE	HABER
62	GASTO DEL PERSONAL Y DIRECTORES
6291	Compensación por tiempo de servicios	s/ 500
41	REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
4151	Compensación por tiempo de servicios		s/ 500
	Por la provisión de la CTS

3.- GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS

		DEBE	HABER
63	GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6343	Propiedad, planta y equipo	s/ 1,800
6361	Energía electrica	s/ 2,000
6363	Agua	s/ 3,000
639	Otros servicios prestados por terceros	s/ 1,200
40	TRIBUTOS Y CONTR. AL SP. y DE SALUD x PAGAR
40111	IGV – Cuenta Propia	s/ 1,440
42	CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212	Emitidas		s/ 9,440
	Por el gasto de servicios

Adicional a eso tenemos que realizar el Asiento de destino:

		DEBE	HABER
94	GASTOS ADMINISTRATIVOS
941	Gastos Administrativos	s/ 8,000
79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791	Cargas imputables a cuentas de costos y gastos		s/ 8,000
	Por el destino del gasto

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Aprende más de la DINAMICA CONTABLE, en este video: