Caso Práctico de Libro Bancos
En una empresa (especialmente sector privado), durante el desarrollo de su accionar, tiene que estar en constante comunicación con sus entidades financieras bancarias. El pago de diversas cosas a través de las transferencias, cheques, factoring, etc. Son muchas las operaciones y servicios financieros del día a día.
En la contabilidad, toda esta información deberá estar convenientemente reflejada y actualizada. Sin embargo, en ocasiones, la comunicación bancaria no es todo lo ágil que cabría esperar, por lo que la confirmación de algunas operaciones (como el pago de una factura), se pospone o no se confirma, lo que acaba generando discrepancias.
Para evitar todos estos problemas, existe un libro contable llamado libro de bancos, dentro del grupo de los libros contables (especialmente libro auxiliar) que permite que la información financiera de una empresa esté siempre correctamente conciliada, especialmente en todo lo que tiene que ver con la comunicación con los bancos.
En este caso práctico desarrollaremos un llenado simple del libro bancos (en formato libre) partiendo de la información que la empresa nos brindo al cierre de un mes.
CASO PRÁCTICO – LIBRO BANCOS
Al cierre de las operaciones del año 2022, la Empresa “PERU-CONTABLE S.A.”., registra en su cuenta corriente del Banco de Crédito, la suma de S/ 345,627.00. Con dicho saldo inicia el movimiento del año 2023 y continua sus operaciones como sigue:
- 03/01 Cheque N° 40301 girado por S/35,557.00 en pago de la Letra N°5 de Carsa S.A.
- 06/01 Deposita en cuenta corriente S/4,500.00 producto de la venta del día anterior
- 08/01 Cheque N° 40302 girado por S/ 12,000.00 a la orden de Inmobiliaria Lanús S.A. en pago de alquileres.
- 12/01 Nota de Abono enviada por el banco por letras en cobranza según el siguiente detalle:
Importe de letras………………………………………..S/ 125,000.00
Comisión del banco…………………………………….S/ 2,000.00
Neto abonado…………………………………………….S/ 123,000.00
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- 15/01 Cheque N° 40303 girado a la orden de Banco de la Nación por S/ 76,783.00 para cancelar impuestos.
- 20/01 Cheque N° 40304 girado a la orden de Imaco S.A. por S/ 17,600.00 para cancelar la factura N° 5476.
- 23/01 Nota de Abono recibida del banco por aceptación de planilla de letras descontadas:
Letras descontadas………………………………………S/ 190,000.00
Intereses y comisiones…………………………………S/ 3,800.00
Neto abonado……………………………………………..S/ 186,200.00
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- 25/01 Pagos efectuados:
Cheque N° 40305, Factura N°6677 Phillps Peruana…………………..S/ 64,392.00
Cheque N° 40306, Factura N°8811 Carsa S.A. …………………………..S/ 56,789.00
Cheque N°40307, Factura N°5567 Inresa………………………………….S/ 99,877.00
- 26/01 Depósitos en cheques de otros bancos……………………………………. S/ 95,647.00
- 28/01 Pagos efectuados:
Cheque N° 40308, L/567 Productos Lis……………………………………….S/ 56,744.00
Cheque N° 40309, F/101 Repesa…………………………………………………S/ 76,445.00
Cheque N° 40310, L/889 Imaco S.A…………………………………………….S/ 23,000.00
- 30/01 Deposito en efectivo…………………………………………………………………..S/ 45,000.00
DESARROLLO:
Se pide realizar el libro bancos del mes de enero :
| SUMA | SALDOS | ||||
| Fecha | Detalle o Concepto | Cargo | Abono | Deudos | Acreedor |
| 1/01 | SALDO al 01/01/2020. | s/345,627 | |||
| 3/01 | Ch/ 40301-L/ 5 de CARSA S.A | s/35,557 | s/310,070 | ||
| 6/01 | Depósito de Cuenta Corriente | s/4,500 | s/314,570 | ||
| 8/01 | Ch/ 40302 – Inmob – Lanus – Alquiler | s/12,000 | s/302,570 | ||
| 12/01 | N/A Letras en Cobranza | s/125,000 | s/427,570 | ||
| 12/01 | Comisión Bancaria Letras en Cobranza | s/2,000 | s/425,570 | ||
| 15/01 | Ch/ 40303 BN – pago de Impuestos | s/76,783 | s/348,787 | ||
| 20/01 | Ch/ 40304 – Imaco S.A.,por F/ 5476 | s/17,600 | s/321,187 | ||
| 23/01 | N/A Letras Descontadas | s/190,000 | s/521,187 | ||
| 23/01 | Interés y Comisiones Letras Descontadas | s/3,800 | s/517,387 | ||
| 25/01 | Ch/ 40305, F/ 6677 – Philips Peruana | s/64,392 | s/452,995 | ||
| 25/01 | Ch/ 40306, F/ 8811 – Carsa S.A | s/56,789 | s/396,206 | ||
| 25/01 | Ch/ 40307, F/ 5567 – INRESA | s/99,877 | s/296,329 | ||
| 26/01 | Depósito en Cuenta Corriente – Cheques | s/95,647 | s/391,976 | ||
| 28/01 | Ch/ 40308, L/ 567 – Productos Lis | s/56,744 | s/335,232 | ||
| 28/01 | Ch/ 40309, F/ 101 – Repesa | s/76,445 | s/258,787 | ||
| 28/01 | Ch/ 40310, L/ 889 IMACO S.A | s/23,000 | s/235,787 | ||
| 30/01 | Depósito en Efectivo | s/45,000 | s/280,787 | ||
| S/280,787 |
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¿Qué te pareció el caso práctico? Te leemos en los comentarios.
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