Durante el ejercicio 2016, el señor Luis Flores Torres, ha realizado las siguientes operaciones:
- En mayo 2016 invirtió S/ 6,000 en el “Fondo Mutuo PQP” el cual es administrado por la Sociedad Administradora de Fondos Mutuos (SAFM) “Invierte”. En diciembre del 2016 el señor Flores rescata su inversión recibiendo la suma de S/ 7,000 y le efectúan una retención de S/ 65.
- A fines del 2014 realizó un depósito a Plazo Fijo en el Banco “Buenos Intereses” por S/ 60,000, depósito que renovó en diciembre del 2016, respecto del cual decidió retirar los intereses generados a dicha fecha que ascienden a S/ 6,800.
- En abril 2016 invierte parte de sus ahorros en la Bolsa de Valores de Lima (BVL) y compró 3000 acciones de la fábrica de productos de aluminio “El Detalle” a razón de S/ 7 cada acción. El precio de mercado de estas acciones en octubre 2016 sube intempestivamente a S/ 15 cada acción y decide vender las mismas. Por esta operación CAVALI le retuvo S/ 900.
- Compro 800 acciones de la empresa colombiana “El Camino” a razón de S/ 11.25 cada acción, vendiendo la totalidad de las mismas cuando la acción se encontraba en S/ 25 por acción. Se le retuvo S/ 700.
Determinar si tiene obligación de presentar declaración Jurada anual de Impuesto a la Renta e impuesto por regularizar.
Solución:
- Primer Paso: Obtener la Renta Bruta:
- Segundo Paso: Determinación de la Renta Neta de Fuente Peruana y Extranjera:
Determinación de la renta neta de fuente peruana:
Concepto | S/. |
Fondo Mutuo PQP | 1,000 |
Bolsa de Valores de Lima. Acciones de «El Detalle» | 24,000 |
Renta Bruta por enajenación de valores mobiliarios | 25,000 |
Deducción 20% de 25,000 | 5,000 |
Renta Neta | 20,000 |
Determinación de la Renta Neta de fuente extranjera:
Concepto | S/. |
Bolsa de Valores de Lima. Acciones de «El Camino» |
11,000 |
Renta Neta de Fuente Extranjera | 11,000 |
- Tercer Paso:
Concepto | S/. |
Renta neta de Fuente Peruana
Renta neta de Fuente Extranjera |
20,000
11,000 |
Renta Neta Imponible | 31,000 |
- Cuarto Paso: Determinación Anual:
Concepto | S/. |
Renta Neta Imponible de segunda | 31,000 |
Impuesto calculado
(Renta Neta Imponible X 6.25%) |
1,938 |
Créditos: Retenciones efectuadas |
1,665 |
Tributo pendiente por pagar | 273 |
El señor Luis Flores Torres estaba obligado a presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta por el ejercicio 2016 y cancelar el monto pendiente por pagar de S/ 273.
Fuente: sunat
PROGRAMA DE ESPECIALIZACION ASISTENTE CONTABLE
Inicia: Sabado 27 de Abril
Horario: 8:30 p.m. - 10:30 p.m.
Frecuencia: Cada Sábado
Modalidad: Presencial y en Vivo