Régimen General: Casos prácticos de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019

0
1597
Slider

A continuación se presentan casuísticas del Régimen General para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019👇:

ENUNCIADO: La empresa comercial “LOS SAUCES DE VILLA S.A.C.”, identificada con RUC N°20403918976 con domicilio en la Av. San Germán 374 – San Martín; tiene como actividad principal la comercialización en el país de productos de belleza en general y venta de alimentos, desarrollando actividades desde el año2010. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2019 presenta la siguiente información:

  • 1) El Estado de Situación Financiera(*) a valores históricos al 31.12.2019 (Ver Anexo N° 1), refleja una utilidad antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 13’432,127. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la casilla 484 del Estado del Resultado(**) del Formulario Virtual N° 710, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.
  • 2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2019 conforme a lo indicado en el Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta(***), por un importe total de S/ 1’184,880. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado por un importe total de S/ 170,345 (Ver Anexos N° 3 y 6)
  • 3) Al 31 de diciembre de 2019 la empresa cuenta con un total de cincuenta y dos (52) trabajadores bajo relación de dependencia, por consiguiente se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 8% de la Renta Anual antes del impuesto, alícuota que le corresponde por tratarse de una empresa comercial (Artículo 9° del Decreto Legislativo N° 677). La empresa cumplió con efectuar el pago de las utilidades dentro del plazo establecido para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
  • 4) La empresa tiene 50 trabajadores desde el año 2013 de los cuales cinco (05) trabajadores son discapacitados, que perciben una remuneración mensual de S/ 2,900 soles. Adicionalmente, en el mes de marzo de 2019, ingresan a laborar a la empresa dos (02) trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/ 2,200 soles.
  • 5) La empresa suscribió un convenio con el gobierno local para la ejecución de un proyecto de inversión en el marco de lo establecido en el Art.2 de la Ley Nº 29230, el cual ha sido ejecutado y concluido en el ejercicio 2019 habiendo cumplido con lo establecido en el Art.11 de la ley, por lo que en el mes de diciembre del 2019 le han entregado un CIPRL (Certificado Inversión Pública Regional y Local – Tesoro Público) por el importe de S/ 350,000. El impuesto a la renta calculado en el ejercicio 2018 fue de S/ 2´219,473.
  • 6) La empresa no tiene:
    I. Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.
    II. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
    III. Vinculación económica con otras empresas.
  • 7) La empresa es representada por su Gerente General la Señora Luisa Flor Perez Salas identificada con DNI N° 40130257. 8) Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado del Resultado, se han determinado los siguientes reparos tributarios:

Adjuntamos el archivo completo del Caso Práctico- Régimen General : 👇

Caso-practico-Regimen-General

✍️ Artículo que te recomendamos leer:👇

Casos prácticos del Régimen MYPE Tributario para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019

previous arrow
next arrow
Slider

¿Qué tal le pareció el artículo? Esperamos sus comentarios


PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN «GESTIÓN TRIBUTARIA»
Fechas: Sábado 22/08, 29/08 de Agosto, 05/09, 12/09, 19/09, 26/09 de Setiembre, 03/10
y 10/10 de Octubre
Horario: 6:30 pm – 10:30 pm
Informes vía WhatsApp: https://bit.ly/2VDVOK5
Evento: https://www.facebook.com/events/367845387521802/

Comentarios
Slider