Régimen de Retenciones del IGV – Caso Práctico

0
49848

Es el régimen QUE FORMA PARTE DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL IGV por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. En este artículo de explicamos con caso un caso práctico para un mejor entendimiento.

Caso Práctico 01:

El 30 de Marzo la Empresa Los Gusanitos S.A.C Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.15,800.00 más IGV a la Empresa Camones S.A.C designado agente de Retención.

DESARROLLO

CASO PRACTICO N°01

CONTABILIZACIÓN DE LA EMPRESA LOS GUSANITOS S.A.C
  …………………………………………x…………………………. DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00  
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar    
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG   2,844.00
4011 IGV    
70 VENTAS   15,800.00
701 MERCADERIAS    
              El 30/03/23 por la provisión de la venta de mercaderías
       
  …………………………..x……………………. DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,084.68  
101 CAJA    
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG 559.32  
4011 IGV    
40114 IGV-Régimen de Retenciones    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   18,644.00
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar    
               El 30/03/23 por la retención efectuada de dicha venta
CONTABILIZACIÓN DE LA EMPRESA CAMONES  S.A.C
  ……………………………….x……………………………….. DEBE HABER
60 COMPRAS 15,800.00  
601 Mercaderías    
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG 2,844.00  
4011 IGV    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   18,644.00
421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar    
El 30/03/23 por la provisión de la adquisición de mercaderías de la empresa Los Gusanitos S.A.C
 
 
       
  ………………..x………………………………….. DEBE HABER
20 Mercaderías 15,800.00  
201 Mercaderías Manufactureras    
61 Variación de Existencias   15,800.00
611 Mercaderías Manufactureras    
             El 30/03/23 por el destino de las mercaderías al almacén de la empresa
       
  …………………………………….x……………………… DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 18,644.00  
421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar    
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG   559.32
4011 IGV    
40114 IGV-Régimen de Retenciones    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   18,084.68
104 Cuentas corrientes en Inst. Financ.    
     El 30/03/23 por cancelación de la factura al proveedor más la retención del IGV del 3%

Este curso podría captar tu atención:

Diplomado Detracciones, percepciones y retenciones del IGV

Si deseas obtener una comprensión más profunda de este tema, te recomendamos ver el siguiente video:

¿Este artículo te ha sido de utilidad? Nos gustaría mucho conocer tu punto de vista.

Comentarios

PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN GESTION TRIBUTARIA.

Fecha: Desde 01 de Junio a 20 de Julio

Horario: 6:30 p.m. – 10:30 p.m.

Frecuencia: Cada Sábado

Duración: 8 sesiones, 8 módulos, 2 meses.


0 0 votes
Article Rating
Subscribe
Notify of
guest

0 Comments
Inline Feedbacks
View all comments