La importancia de la declaración del beneficiario final

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La obligación de informar a las autoridades la identidad del beneficiario final de las personas jurídicas y entes jurídicos ha sido una de las normas más importantes dentro el paquete legislativo emitido por el Gobierno, mediante el D. Leg. N° 1372.

Rogelio Gutiérrez 

Socio de Tax & Legal de Deloitte Perú

Para ubicarnos en el tema es necesario saber quién es el beneficiario final y por qué es importante conocerlo. 

El beneficiario final es una persona natural a la que se deberá identificar aplicando criterios de propiedad y de control. Es decir, identificando a quien efectiva y finalmente posee o controla una persona jurídica o ente jurídico y/o un cliente. 

Aplicando el criterio de propiedad de las personas jurídicas, deberá identificarse a la persona natural que directa o indirectamente, mediante cualquier modalidad de adquisición, posee como mínimo el 10% del capital de una persona jurídica. A estos efectos se ha establecido que debe declararse también lo relativo a la cadena de titularidad, que son los supuestos en que se ostenta la propiedad indirecta mediante otras personas jurídicas.

Aplicando el criterio de control, se señala que deberá identificarse a la persona natural que actuando individualmente o con otros como unidad de decisión, o mediante otras personas naturales o jurídicas o entes jurídicos (entiéndase control indirecto), ostente facultades, por medios distintos a la propiedad, para tomar las decisiones más importantes.

La aplicación de estos dos criterios no son opciones alternativas, sino medidas graduales, es decir, se aplican respecto de una misma persona natural utilizando cada una de ellas, cuando el criterio anterior ya se haya aplicado y no se hubiera identificado a esta persona natural como beneficiario final.

De no lograrse identificar quién participa en la propiedad, y en el control de una persona jurídica, deberá declararse como beneficiario final al gerente general o al directorio, entre otros órganos.

En definitiva, el mayor reto para las empresas será esta identificación. 

En el desarrollo de los negocios se observa el uso de estructuras corporativas complejas o vehículos jurídicos nuevos con efecto en diversas jurisdicciones. Es precisamente en este contexto donde hay otro escenario, en donde aprovechándose de la falta de transparencia se utilizan para ocultar delitos, como lavado de activos, actos de corrupción, evasión y elusión tributaria.

Definitivamente, una mayor transparencia, como la que representa la identificación del beneficiario final, es una de las formas de combatir el uso indebido de estructuras complejas corporativas o vehículos jurídicos. 

La declaración aún no tiene establecida fecha para su presentación y los obligados son las personas jurídicas y entes jurídicos, incluidos fideicomisos, trust y otros patrimonios autónomos gestionados por terceros. También estos tendrán la obligación de conservar y actualizar la información que sustenta la identificación del beneficiario final. 

Sin duda, se trata de un paso importante frente al cual las empresas y entes jurídicos deberán empezar a trabajar en la identificación del beneficiario final. Ello permitirá contar con mejor información para luchar contra los delitos mencionados y garantizará el cumplimiento de las obligaciones de asistencia administrativa mutua en materia tributaria.

Fuente: elperuano.pe

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