Caso N. º 1
Una empresa del régimen general tiene la calidad de principal contribuyente al periodo de la declaración y los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor) del ejercicio 2020 son mayores a dos (2) UIT.
En ese sentido, nos consulta si se encuentra en la obligación de presentar la DAOT 2020 y qué pasaría si no la presenta en el plazo indicado por la Administración. Si tendría una infracción, cuál sería la multa y si existe alguna rebaja.
Solución
Conforme a lo indicado, la empresa sí se encuentra en la obligación de presentar la DAOT 2020; por lo tanto, tendría que tomar en cuenta el cronograma de presentación establecido por la Administración en la Resolución de Superintendencia N.º 036-2016/SUNAT.
En el caso el sujeto obligado no presente la DAOT 2020 dentro del plazo establecido, estaría inmerso en la infracción establecida en el inciso 2 del artículo 176 del Código Tributario, la cual consiste en no presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos. La multa para esos casos, conforme la Tabla I del Código Tributario, es el 30% de la UIT.
Respecto del régimen de gradualidad, si estamos ante una subsanación voluntaria la rebaja de la multa será del 100%; caso contrario, si la Administración le requiere la subsanación y si el contribuyente subsana y paga la multa al mismo tiempo la rebaja es del 90%, si subsana y paga la multa con posterioridad, la rebaja es del 80%.
Caso N. º 2
La empresa XYZ SAC no realizó la declaración de operaciones con terceros (DAOT) por realizar un mal cálculo en el momento de realizar el análisis de proveedores y clientes.
La Sunat al realizar un cruce de información con un proveedor de la empresa XYZ SAC detecta el error y notifica a la empresa el cual le indica que realice el pago de una multa equivalente al 30% de la UIT.
¿A cuánto ascendería el pago si la empresa realiza la declaración del PDT operaciones con terceros y el mismo día realiza el pago de la multa más los intereses?
Se sabe que de la fecha de declaración a la fecha de pago corrieron 37 días.
Solución
La infracción es la regulada en el numeral 2 del artículo 176 del Código Tributario.
PROGRAMA DE ESPECIALIZACION ASISTENTE CONTABLE
Inicia: Sabado 27 de Abril
Horario: 8:30 p.m. - 10:30 p.m.
Frecuencia: 1 una vez
Modalidad: EN VIVO
