Consumo en restaurante con clientes

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La empresa LAS TORRES SRL en el mes de diciembre del 2018 ha incurrido en gastos por consumos en restaurantes por reuniones con clientes y proveedores por un monto de S/ 3,000.00 más el IGV, los ingresos de la empresa de enero a diciembre del mismo año ascienden a S/ 4,500,000.00 más el IGV.

Los gastos de representación incurridos de enero a noviembre del 2018 por la empresa ascienden a la suma de S/ 21,200.00 más IGV.

Se pide determinar si podrá deducir el total del gasto de representación en el ejercicio 2018.

Solución

a) Determinamos el límite para la deducción del gasto:

Ingresos del ejercicio x 0.5 %

S/ 4,500,000 x 0.5 % = S/ 22,500.00

Máximo 40 UIT = S/ 4,150 x 40 = S/ 166,000

b) Determinamos el monto no deducible:

Total gasto del ejercicio S/ 21,200 + S/ 3,000 =24,200.00
Máximo deducible-22,500.00
Exceso reparable1,700.00
IGV del exceso (no hay derecho a crédito fiscal) 18 %306.00
Total a reparar2,006.00
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