Casos prácticos del Régimen MYPE Tributario para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019

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A continuación se presentan casuísticas del Régimen MYPE Tributario para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019👇:

ENUNCIADO: La empresa comercial “COMERCIALIZADORA FRANCO S.A.C”, identificada con RUC N°20121454328 con domicilio en la Calle San Francisco N° 275 – Comas; tiene como actividad principal la comercialización en el país de abarrotes en general y desarrolla actividades desde el año 2014 y se encuentra acogida de oficio al Régimen MYPE Tributario (Informe 056-2017-SUNAT/5D0000). Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2019 presenta la siguiente información:

  • 1) El Estado de Situación Financiera (*) a valores históricos al 31.12.2019 (Ver Anexo N° 1), refleja una utilidad antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 528,781. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la casilla 484 del Estado del Resultados (**), se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.
  • 2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2019 conforme a lo indicado en el Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta(***), por un importe total de S/ 40,716. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado por un importe total de S/ 13,669 (Ver Anexos N° 3 y 6)
  • 3) Al 31 de diciembre de 2019 la empresa cuenta con un total de ocho (8) trabajadores bajo relación de dependencia, por consiguiente no se encuentra obligada a otorgar participación en las utilidades. (Artículo 9° del Decreto Legislativo N° 677).
  • 4) La empresa tiene 7 trabajadores desde el año 2014 dentro de los cuales un (01) trabajador es discapacitado, que percibe una remuneración mensual de S/1,800 soles. Adicionalmente, en el mes de abril de 2019, ingresa a laborar a la empresa otro trabajador discapacitado con una remuneración mensual de S/1,400 soles.
  • 5) La empresa no tiene:
    I. Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.
    II. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores. III. Vinculación económica con otras empresas.
  • 6) La empresa es representada por su Gerente General el Señor Enrique Mansilla Dávila identificado con DNI N° 30415684.
  • 7) Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado del Resultado, se han determinado los siguientes reparos tributarios:

Adjuntamos el archivo completo del Caso Práctico- Régimen MYPE Tributario 👇 :

Caso-practico-RMT

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Régimen General: Casos prácticos de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019

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