LIBRO NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

Contenido

Introducción

1. El Impuesto a la renta corriente

1.1 La utilidad contable

1.2. La utilidad tributaria

1.3 Cálculo del impuesto a la renta corriente

1.4 Presentación del impuesto corriente en los estados financieros

2. El impuesto a la renta diferido (método del resultado)

2.1 Diferencias temporales y temporarias

2.2 Analizando los efectos financieros del impuesto diferido

2.3 Presentación del impuesto diferido

3. Diferencias temporarias (método del balance)

3.1 Nacimiento de las diferencias temporarias

3.2 El método del balance general

3.3 Acumulación de las diferencias temporarias

3.4 Diferencias permanentes

4. Destruyendo el impuesto a la renta diferido

4.1 Explicando el activo por impuesto a la renta diferido

4.2 Base de cálculo del impuesto a la renta diferido

4.3 Analizando el impuesto diferido de una entidad que reporta a la Bolsa

5. Construyendo el impuesto a la renta diferido

5.1 Método de construcción simultánea

5.2 Método del resultado

5.3 Método del balance

6. El activo por impuesto a la renta diferido

6.1 Naturaleza del activo por impuesto a la renta diferido

6.2 Las diferencias temporarias deducibles

6.3 Principio de reconocimiento de activos por impuesto a la renta diferido

6.4. Deterioro de cuentas por cobrar comerciales

6.5. Deterioro de existencias

6.6. Inversiones en acciones

6.7 Costos de constitución

6.8 Propiedad, planta y equipo

6.9 Ingresos diferidos – efecto de aplicar NIIF 15

6.10 Arrendamientos – efecto de aplicar NIIF 16

6.11 Vacaciones por pagar

6.12. Provisiones requeridas por la NIC 37

6.13 Consolidando las diferencias temporarias deducibles

6.14 Recuperabilidad del activo por impuesto a la renta diferido

7. El pasivo por impuesto a la renta diferido

7.1 Inversiones a valor razonable con cambios en los resultados

7.2 Intereses devengados pero no gravados

7.3 Tasa de depreciación tributaria mayor a la contable

7.4 Consolidando las diferencias temporarias gravables

8 Consolidando las diferencias temporarias gravables y deducibles

9. Tasa del impuesto a la renta diferido
10. Tasa efectiva del impuesto a la renta y la prueba ácida
11. Pérdida tributaria (o fiscal) y el impuesto diferido

11.1 La realidad de la pérdida tributaria

11.2 Uso de la pérdida tributaria

12. Diferencias temporarias con origen en el ORI
13. Diferencia temporaria por cambio en la moneda funcional

13.1 Caso de terrenos dentro del alcance de NIC 16

13.2 Caso de activos depreciables con vida útil contable igual a tributaria

13.3 Efectos en activos con vida útil contable diferente a la tributaria

13.4 Terrenos y el impuesto diferido en varios años

14. Impuesto a la renta diferido que podría generar la NIIF 15
15. Impuesto a la renta diferido que podría generar la NIIF 16

16. Corrigiendo errores relacionados con la NIC 12

 

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