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El contrabando y la Sunat

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¿Cuán efectiva es la Sunat en la lucha contra el contrabando?

En las últimas semanas, el superintendente de la Sunat, en una serie de entrevistas a medios locales, ha revelado los esfuerzos que viene haciendo la Sunat para duplicar su capacidad de fiscalización a través del uso de la factura electrónica, la explotación de la información del ITF, información de las redes sociales y técnicas de Big Data.

Si bien es encomiable que el ente recaudador incorpore los avances tecnológicos para mejorar su capacidad de fiscalización, no por ello debería descuidar una de sus funciones básicas que es el combate al contrabando. Como lo hemos comentado en entregas anteriores, los avances tecnológicos deberían ser utilizados prioritariamente para aumentar la base tributaria (captar al sector informal) y no solo para aumentar la fiscalización del sector formal. En esta entrega analizamos el desempeño de la Sunat en la lucha contra el contrabando y qué medidas se podrían tomar para tornarla más efectiva.

Estimar la magnitud del contrabando es una tarea compleja debido a la naturaleza ilícita de esta actividad. La Sunat y la Sociedad Nacional de Industrias (SNI) han efectuado estimaciones en el pasado (para el período 2002 – 2009). Existe una alta correlación entre los niveles de contrabando y la actividad económica, la informalidad laboral, tasa arancelaria efectiva de importación y la tasa efectiva del IGV a las importaciones.

En el Gráfico 1 se presenta la evolución de la tasa efectiva del impuesto a las importaciones (arancel) para el periodo 1996 – 2017. La tasa efectiva se define como la relación porcentual entre el arancel efectivamente recaudado y el valor de las importaciones. Observamos que esta tasa ha venido cayendo desde el 12 % en 1996 a menos de 2 % en el 2017. Esta caída es producto de la reducción de las tasas arancelarias y la firma de los múltiples TLC.

En el Gráfico 2 se presenta la evolución de la tasa efectiva del IGV a las importaciones para el periodo 1999 – 2017. Notamos que la tasa efectiva del IGV no es igual a la tasa nominal del IGV debido a que la base imponible del IGV es el valor de las importaciones más el arancel, el selectivo al consumo y otras tasas efectivamente pagadas en la aduana. La tasa efectiva a caído del 20 % en 1999 a menos de 18 % en el 2017.

Uno esperaría que la reducción de las tasas efectivas tanto del arancel como del IGV debería desincentivar el contrabando. Sin embargo, esto no ha sucedido debido al crecimiento de la informalidad de la economía a partir del 2009. La tasa efectiva arancelaria es bastante baja (menos del 2 %) pero la tasa del IGV (18 %) es un poderoso incentivo para el contrabando.

En el Gráfico 3 se presenta la estimación del contrabando en el Perú como porcentaje del valor de las importaciones para el periodo 2002 – 2017. Hasta el 2009 los estimados son los de la Sunat. A partir del 2010 son estimados proyectados por el modelo PREDICE. Notamos que el porcentaje venia cayendo hasta el 2008 como consecuencia de la reducción de las tasas efectivas y el crecimiento sostenido de la economía y la reducción de la informalidad. Con la crisis financiera mundial esta tendencia se revirtió en el 2009 y a partir del 2013 se ha acelerado. A fines del 2017 el contrabando como porcentaje de las importaciones ha vuelto a los niveles que se tenía en el 2002. Esto es consecuencia del estancamiento económico y el aumento de la informalidad.

Tomando la proyección del indicador contrabando como porcentaje de las importaciones para el 2017 (5 %), obtenemos que el contrabando expresado en dólares americanos el año pasado llegó a los US$ 2,000 millones. Este estimado concuerda con uno reciente hecho por la SNI. Lo alarmante de esta proyección es el ritmo de crecimiento que se observa en los últimos años.

¿Por qué son preocupantes estos niveles de contrabando? Son preocupantes no solo por los aranceles e IGV que se dejan de recaudar sino también por el impacto que el contrabando tiene sobre la industria local. En el caso del IGV y los aranceles, se estima que el monto evadido en las fronteras bordea los US$ 400 millones por año. A este monto hay que sumarle el IGV y el impuesto a la renta dejado de percibir en toda la cadena de comercialización de estos productos. Los productos que ingresan de contrabando generan una cadena de informalidad en todas las actividades asociadas al transporte y comercialización de estos productos.

El impacto del contrabando sobre la industria local es difícil de cuantificar, pero es significativo. La competencia desleal que representa que un producto de contrabando pueda ser vendido 20 % más barato que el mismo producto fabricado por la industria local es determinante en la sobrevivencia de esta.

El problema se acrecienta porque el contrabando está localizado en pocos productos. Las industrias más afectadas son las de textiles, calzados, alimentos y licores y bebidas. En el caso de las industrias del sector textil y calzado, estas tienen que lidiar, además del contrabando, con el problema del ‘dumping’ predatorio. Menores ventas de la industria local significan una menor recaudación del impuesto a la renta e IGV.

Tres son los puntos principales utilizados por las mafias para ingresar los productos ilegales. El primero y más importante se ubica en Puno. El problema no solo se ha convertido en un tema aduanero o policial, sino que en la actualidad se le considera como un tema social por la cantidad de personas involucradas en el transporte y comercialización de la mercadería ilegal. Los otros dos puntos críticos se ubican en Tacna y en Tumbes.

Dos veces por semana ingresa a Puno, procedente de Bolivia, un convoy con aproximadamente 80 camiones llamado la “culebra sur”. Se estima que, mediante esta ruta y modalidad, se interna en forma ilegal el 80 % de la mercadería que llega a Puno. Impedir esta modalidad debe ser objetivo prioritario de la Sunat. También existe otro convoy llamado la “culebra norte” que viene de Tacna y Desaguadero, y es más pequeño que la llamada culebra sur pero igualmente significativo. En el caso de la frontera con Ecuador, también se han detectado organizaciones mafiosas que viene incrementando sus actividades.

¿Qué puede hacer la Sunat para combatir de forma efectiva el contrabando? Utilizar tecnología de la información de punta junto con el apoyo de la policía y las fuerzas armadas para detectar el ingreso de mercadería ilegal por nuestras fronteras.

Fuente: expreso.com.pe


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Declaran infundada casación de Scotiabank contra SUNAT por incumplimiento

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Los jueces de la Corte Suprema sostienen que las operaciones declaradas por Scotiabank (antes banco Wiese) corresponden a operaciones no reales.

La Corte Suprema declaró infundado el recurso de casación impuesto por Scotiabank en contra de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) y el Tribunal Fiscal por incumplimiento de obligaciones tributarias respecto al Impuesto General a las Ventas (IGV) en los años 1997 y 1998.

Los jueces de la Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente del mencionado órgano jurídico sostienen en su sentencia que las operaciones declaradas por el contribuyente corresponden a operaciones no reales.

Por esta razón, consideran, la SUNAT deberá desconocer el crédito fiscal utilizado por la entidad bancaria durante el período señalado.

La resolución lleva la rúbrica de cuatro de los cinco magistrados supremos que integran el referido tribunal, por lo que el fallo fue declarado por mayoría. Se trata de Omar Toledo Toribio, Carlos Arias Lazarte, Ulises Yaya Zumaeta y Pedro Cartolín Pastor.

El caso se remonta al 28 de enero de 1999, cuando la SUNAT, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las mencionadas obligaciones, decidió someter al entonces Banco Wiese a un proceso fiscalizador.

Tras el procedimiento, la institución tributaria emitió dos resoluciones en las que da cuenta de reparos al crédito fiscal por compras y ventas de oro al considerar que correspondían a operaciones no reales.

Por esta falta impuso multas que luego fueron impugnadas por el banco, reclamaciones que fueron declaradas improcedentes por la SUNAT, ordenando proseguir con la cobranza. Tras ello, Scotiabankpresentó un nuevo recurso de apelación, el cual fue declarado, otra vez, infundado.

El entonces Banco Wiese tuvo un ingreso bruto, durante 1996, de S/ 884 millones 958 mil 938. Al año siguiente llegó a  S/ 1,045 millones 523 mil 596. Ambos montos superaron las 1500 Unidades Impositivas Tributarias (UIT)  establecidas por ley.

La Sunat señaló que el banco facturó por la venta de oro por concepto de IGV el año 1997, la suma de S/ 672 mil 480 y en 1998 un total de S/ 49 millones 715 mil 545.11.

Fuente: larepublica.pe


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