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pago a cta en colegio
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amigos, una consulta, para el caso de la contabilidad de un colegio, cual es la basse imponible para el pago a cta de imp. a la renta? es el total de las boletas? o tengo que deducir el igv como siempre se hace? graciass!

Enviado el: 11/9/2009 14:25
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Re: pago a cta en colegio
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Hola Sofiamj:

Las Instituciones Educativas generan rentas de 3º Categoría y además se encuentran inafectas al IGV siempre y cuando cuenten con Resolución del Ministerio de Educación.

Si el colegio en mensión cuenta con dicha Resolución Ministerial no paga IGV y por lo tanto se toma como base la suma total de boletas emitidas en el periodo cuyos conceptos sean: Pensiones, Matrículas, Material Educativo, y otros de naturaleza similar.

Pero si encuentras conceptos como: Uniformes, Tarjetas de control, Materiales para talleres, entre otros, tienes que separar estos últimos, deducir su IGV correspondiente y pagar la renta sobre esa base e IGV.

Espero haberte ayudado.

Atte,

Enviado el: 11/9/2009 14:39
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Miguel Angel Gonzalez Yupanqui
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Re: pago a cta en colegio
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Buenos dias,les adjunto un archivo sobre el tema.

Juan Carlos Arana

Enviado el: 11/9/2009 15:22
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Re: pago a cta en colegio
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ahi está.

Juan Carlos

Archivo adjunto:


zip INSTITUCIONES EDUCATIVAS.zip Tamaño: 392.83 KB; Clics: 1247

Enviado el: 11/9/2009 15:25
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Re: pago a cta en colegio
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Hola Sofia
En el caso de las Boeltas de Venta no se incluye el IGV, El IRenta recae solo sobre los ingresos, es decir el total de la boleta es S/ 119, el monto afecto para IR seria S/. 100.


saludos
Omar

Enviado el: 11/9/2009 16:24
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Re: pago a cta en colegio
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Hola Omar:

Ten en cuenta que el caso que citas se adecua perfectamente para Ventas Gravadas con el IGV, sin embargo ten en cuenta que las Instituciones Educativas por su misma actividad generan Rentas No Gravadas con el IGV, por lo tanto la Base Imponible es el mismo importe que el Total.

PD.: Checa el archivo adjunto de Juan Carlos.

Atte,

Enviado el: 12/9/2009 5:23
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Re: pago a cta en colegio
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ahi va una para ustedes : que pasa si es que los padres piden factura al colegio, y de realizar una compra de un inmueble nos dan factura pero ese igv supuesto no lo usamos para el tema de gasto solo el valor del precio.

Enviado el: 14/9/2009 15:56
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Desempeñarse con excelencia demanda grandes esfuerzos, mucha planeación, numerosas horas de enormes sacrificios. Pero, en el largo plazo, la mediocridad resulta más costosa, despilfarra la energía y hace perder más tiempo.
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Re: pago a cta en colegio
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Hola Rcuenca:

Respecto a tus preguntas planteadas, tenemos:

1. De acuerdo al inc. b) del numeral 1.1 del Art. 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago se emitirán las facturas cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario..

Como podrás ver en este caso el colegio simplemente no tiene por qué emitirle, ya que dicha factura, de ser emitida, no podrá sustentar ningún costo o gasto para efecto tributario al padre del alumno, ya que el servicio está siendo prestado a un tercero de su empresa (hijo) quien obviamente se convierte en consumidor final, para quienes si se les puede emitir una Boleta de Venta.

2. El Art. 69º del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo precisa: "El Impuesto General a las Ventas no constituye gasto ni costo para efectos de la aplicación del Impuesto a la Renta, cuando se tenga derecho a aplicar como crédito fiscal".

Es decir, como los servicios educativos que prestan los colegios no se encuentran afectos a este último impuesto pueden destinar el mismo como costo o gasto para efectos tributarios, ya que es un egreso irrecuperable.

Saludos.

Enviado el: 15/9/2009 3:36
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Re: pago a cta en colegio
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El hecho de que la actividad esta exonerado del IGV, no quiere decir que no emita Factura, aunque es lo mismo en el sentido de que en ambos casos no se consigna el IGV.
En cuanto a las compras gravadas con IGV (ejeplo: compra de fluorescentes) que haga el colegio, se debe tomar inicialmente el IGV, como IGV sin derecho a credito fiscal, para posteriormente enviarlo al costo o gasto.


BASTERMEDIA

Enviado el: 9/10/2009 20:38
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Re: pago a cta en colegio
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Hola BASTER:

No olvides que de acuerdo al inc. b) del numeral 1.1 del Art. 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago las facturas se emitirán cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario.

Sobre éste último te aclaro que el padre de familia no puede solicitar factura por los servicios que brinda la institución al hijo del mismo, ya que está de más discutir que la operación sustentada con Factura no le permitirá deducir costo o gasto para efectos tributarios ya que es considerado un gasto personal.

Por lo expuesto queda claro que los colegios podrían emitir facturas sólo por operaciones distintas a las de la prestación de servicios educativos, es decir, lo haría por cualquier otra circuntancia particular de la misma como alquiler de un ambiente y/u otro activo.

Atte.,

Enviado el: 10/10/2009 6:26
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