Ratios de Cuentas por Cobrar y Pagar

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  1. Rotación de cuentas por cobrar

Este ratio muestra información respecto a las condiciones de las cuentas por cobrar de la empresa, indicando qué tan rápidamente se logran convertir en efectivo.

a) Por número de veces

Se obtiene de dividir el neto de las ventas por el saldo promedio de las cuentas por cobrar.

De esta manera se indica el número de veces que se han convertido en efectivo las cuentas por cobrar durante el periodo de un año. Mientras alta sea la rotación, menor será el tiempo entre la fecha en que se produce la venta normal y la fecha en la que se realiza la cobranza del efectivo.

b) Por número de días

Resulta de dividir el número de días de un año (360 días) entre la tasa de rotación calculada anteriormente:

Periodo prom. de cobranza = 360 =           N.° de días
                                                     Rotación de cuentas por cobrar

c) Periodo promedio de cobro

O promedio de las cuentas por cobrar útil para evaluar las políticas de crédito y cobro. Se calcula dividiendo el saldo de las cuentas por cobrar entre las ventas diarias promedio.

Ejemplo

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Tomando los datos de su último informe financiero de la empresa D&H, se obtuvo los siguientes resultados:

  • Cuentas por cobrar = 502.000
  • Ventas = 3,025

Por lo tanto, el periodo promedio de cobro de la empresa D&H será el siguiente:

Ante esto, se puede decir que el periodo en que tarda la empresa D&H en cobrar una cuenta es 59.7 días. El periodo promedio de cobro va a depender de las condiciones en la que la empresa otorga crédito a sus clientes; es decir, si la empresa otorga solo 30 días como plazo para el cobro, entonces un ratio de 59.7 días indica créditos mal administrados o cobranzas deficientes.

  1. Rotación de cuentas por pagar

Al igual que en las cuentas por cobrar, la empresa necesita saber cómo determinar la puntualidad con la que cumple con sus obligaciones; es decir, cómo se está manejando el crédito con los proveedores. En este sentido, este ratio permite calcular el número de veces que han sido renovadas las cuentas por pagar.

  1. Por número de veces

b) Por número de días

Resulta de dividir el número de días de un año (360 días) entre la tasa de rotación calculada anteriormente:

c) Periodo promedio de pago

También considerado promedio de cuentas por pagar. Se calcula:

Periodo prom. de pago = Cuentas por pagar promedio x 360
                                                                      Ventas

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