Tratamiento Contable y Tributario de los Gastos Personales

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La empresa PERUCONTABLE, en noviembre del 2017, asume gastos personales del titular (compra de artefactos para su hogar) por un monto de S/ 3,500.00, incluido IGV.

Ante dicha situación, la empresa debe pagar la tasa adicional del 5 % por distribución indirecta de renta. ¿Será gasto deducible el pago de la tasa adicional del 5 %?

Solución

En vista de que la empresa asume un gasto personal que beneficia al titular de la empresa, se considera distribución indirecta de renta sujeta al pago de la tasa adicional del impuesto a la renta.

Cálculo del impuesto

S/ 3,500.00 x 5 % = S/ 175.00

Contabilización de la tasa adicional

————-x—————————————————————

64 Gastos por Tributos                                                175.00
641 Gobierno Central
6419 Otros
64191 Tasa adicional

40 Tributos, Contrap y Aportes al Sist pensiones y de salud por pagar                 175.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoria
401711 Tasa adicional
x/x por el pago de la tasa adicional

El importe de S/ 175.00, en vista de que no es gasto deducible, se adiciona como diferencia permanente en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, además de los S/ 3,500.00.

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