Registro contable por Provisión de cuentas en Cobranza Dudosa

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Caso N.º 1

La empresa Las Torres SAC ha provisionado las siguientes cuentas por cobrar en el ejercicio 2017 por la falta de pago de los clientes siguientes:

– Cliente A factura N.º 001-1589 del 05-11-16 por S/ 5,000.

– Cliente B (vinculado) factura N.º 001-1625 del 08-06-17 por S/ 8,000.

– Cliente C factura N.º 001-1750 del 19-06-17 por S/ 7,000 (se ha realizado gestiones de cobranza mediante cartas notariales)

– Cliente D factura N.º 001-1792 del 25-07-17 por S/ 6,000 (se ha realizado acciones de cobranza mediante cartas simples por intermedio de un estudio de abogados).

– Cliente E factura N.º 001-1840 del 18-08-17 por S/ 9,000 (no se ha realizado acciones de cobranza)

– Cliente F factura N.º 001-1875 del 07-09-17 por S/ 9,500 (se ha hecho el protesto de la factura negociable)

– Cliente G factura N.º 001-1910 del 23-09-17 por S/ 8,300 (deuda renovada por 6 meses)

Asiento efectuado

———————————-x————————————-
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS               52,800
68412 Ctas. Por cobrar comerciales relacionadas

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA            52,800
1911 Cuentas por cobrar comerciales tercerso         44,800
1921 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas   8,00031/12 Por la provisión de cuentas incobrables

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Se pide determinar el monto deducible para fines del impuesto a la renta del ejercicio 2017.

Solución

– Cliente A. Es deducible por haber transcurrido más de 12 meses sin que se haya cumplido con la cancelación.

– Cliente B. No es deducible por ser empresa vinculada se adiciona los S/ 8,000 en la declaración jurada anual del impuesto a la renta. Es diferencia permanente.

– Cliente C. Es deducible por que se ha realizado gestiones de cobranza mediante cartas notariales.

– Cliente D. Es deducible por que se ha realizado acciones de cobranza mediante cartas simples por intermedio de un estudio de abogados.

– Cliente E. No es deducible por no haber realizado acciones de cobranza, se adiciona los S/ 9,000 en la declaración jurada anual del impuesto a la renta. Es diferencia temporaria.

– Cliente F. Es deducible en vista que se ha hecho el protesto de la factura negociable.

– Cliente G. No es deducible por haberse renovada por 6 meses el plazo de la deuda. Es diferencia temporaria.

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