Registro Contable de Anticipos a Proveedores

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El anticipo a proveedores es una práctica habitual entre empresas que, sin embargo, no tiene demasiado buena fama. Se trata de un pago por adelantado que el cliente realiza al proveedor antes de recibir el bien o servicio que ha adquirido.

En la contabilidad es una figura muy concurrida, en este blog te detallaremos el procedimiento del registro contable. Detallaremos también la importancia de esta operación.

Importancia de esta figura:

Los anticipos a proveedores son un recurso habitual utilizado por los proveedores para financiar la fabricación o desarrollo de productos o minimizar riesgos de impago de sus clientes. Sin embargo, también pueden provocar un riesgo para tu empresa, como  cliente, ya que puedes encontrarte en la situación de adelantar dinero sin recibir el servicio.

Caso Práctico:

Una empresa realiza el pago a un proveedor de mercaderías, por la suma de S/ 10,000; los productos materia de transacción aún no existen, estas recién serán elaboradas y entregadas en dos partes, a 60 días y 90 días.

Se solicita el tratamiento contable del pago realizado.

Solución

  • La operación se trata de la compra de bienes futuros, por lo que el pago realizado de los S/ 10,000 representa un anticipo entregado a proveedores, este se encuentra gravada con el IGV y de acuerdo con lo establecido en el artículo 5 del Reglamento de Comprobantes de Pago, existe la obligación de emitir el Comprobante de Pago respectivo.
  • En la segunda entrega de productos, debe también contemplar aspectos expuestos en el párrafo anterior.

a) Comprobante de pago por anticipo entregado (Registro de Compras)

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42 Cuentas por pagar comerciales terceros                                                 8,475
422 Anticipos a proveedores
40 Trib, Contrapr y Aport al Sist de Pens y de salud por pagar                1,525
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales terceros                                                                             10,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x factura por anticipo al proveedor

b) Pago del anticipo (Libro Caja y Bancos)

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42 Cuentas por pagar comerciales terceros                                              10,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo                                                                                      10,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

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