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Casos Prácticos

Libro Bancos: Caso Práctico

Publicado

el

La empresa comercial TUMBES S.A. con RUC 20111222991 realiza las siguientes operaciones, que afectan el Libro Bancos, al 30 de setiembre del 2016.

  1. 01/09/2014 Apertura de cuenta corriente, Banco de Crédito por: S/. 12,800.00.
  2. 02/09/2014 Giro de cheque Nº 001, a la orden de ARCORSUR por S/. 410.00.
  3. 06/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4545 en efectivo por S/. 200.00.
  4. 07/09/2014 Giro de cheque Nº 002 a la orden de XXX por S/. 500.00.
  5. 08/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4546 cheque de otro Banco por S/. 840.00.
  6. 10/09/2014 Giro de cheque Nº 003, distribuidora ARCONORTE Factura Nº 520 por S/. 1250.00
  7. 15/09/2014 Giro de cheque Nº 004, EPS por S/. 125.00.
  8. 18/09/2014 Giro de cheque Nº 005 Hidrandina S.A por S/. 420.00.
  9. 19/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4549 en efectivo por S/. 300.00.
  10. 20/09/2014 Giro de cheque Nº 006, Telefónica por S/. 600.00
  11. 25/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4559 Cheque del mismo banco por S/. 150.00
  12. 27/09/2014 Giro de cheque Nº 007 Por recibo por alquiler a inmobiliaria por S/. 1,000.00
  13. 30/09/2014 Giro de cheque Nº 008, Pilar Rojas, pago sueldo del mes por S/. 4,000.00.
  14. 30/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4600, efectivo por S/. 2,300.00.

Nota: Se recibe del banco el extracto y nos adjuntan cheques pagados, nota de cargo por chequeras, mantenimiento de cuenta corriente y portes, todo por un importe de S/. 160.00, observándose que el banco nos abonó todos los depósitos y que fueron cobrados todos los cheques girados.

  • Portes 20.00
  • Chequeras 95.00
  • Mantenimiento de cta. cte. 45.00

Total nota de cargo 160.00.

RESOLUCIÓN

Revista Contable Perucontable
FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
PERÍODO: SETIEMBRE 2014
RUC: 20111222991
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TUMBES S.A
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

 

Gracias por visitar PERUCONTABLE


CURSO TALLER BÁSICO DE CONTABILIDAD DE COSTOS

Fecha: Martes 20 y miércoles 21 de febrero del 2018.
Horario: 6:00 p.m. a 10:00 p.m.

Modalidad Presencial:
Inversión: S/ 220.00
Pronto pago: S/. 190.00 (Hasta del 13 de Febrero).

Modalidad virtual:
Inversión: S/ 180.00
Pronto pago: S/ 150.00 (Hasta del 13 de Febrero).

Pre inscripción: https://goo.gl/WqRCHM
Evento: http://www.facebook.com/events/236272293579757/

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Casos Prácticos

Registro de compras y asientos contables – Caso práctico

Publicado

el

La empresa “CASA JOVEN S.A.C” dedicada a la comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2016:

  1. Con fecha 05.01.2017 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor “MUEBLES MALDONADO” S.R.L. según factura Nº 001-28958 al crédito.
  2. Con fecha 10.01.2017 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA CLARA” S.R.L. según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.
  3. Con fecha 15.01.2017 se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 18,000 más IGV al proveedor “IMPORTACIONES BETTY” S.R.L. según factura Nº 001-23895 al contado.
  4. El 17/01/2017 recibimos recibo por consumo de teléfono de Movistar S.A. por S/. 520.00 incluido IGV según recibo Nº 001-000200 y RUC Nº 10707070700.
  5. Con fecha 28/01/2017 devolvemos a nuestro proveedor “MUEBLES MALDONADO” S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001-28958, emitiéndonos para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001.
  6. A fecha 30/01/2017 se adquiere una póliza de seguros a crédito a La Positiva S.A. con factura Nº 001-000480 y RUC Nº 10909090900 S/. 4230.00 más IGV. La vigencia es del 01 de febrero del 2016 al 30 de setiembre del 2017.

Se pide realizar el registro de compras y asientos contables

SOLUCIÓN:

El registro de Compras se adjunta en el Excel

Los asientos Contables son los siguientes:

  1. Por la Adquisición de  24 Escritorios Personales al crédito

DEBE

HABER

60

Compras

12000.00

  601

Mercaderías

  6011

Mercaderías manufacturadas

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

2160.00

  401

Gobierno central

  4011

Impuesto general a las ventas

  40111

Igv – cuenta propia

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

14160.00

  421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

  4212

Emitidas

05/01/2017  Por la compra de mercadería a Muebles Maldonado

DEBE

HABER 

20

Mercaderías

12000.00

  201

Mercaderías manufacturadas

  2011

Mercaderías manufacturadas

61

Variación de existencias

12000.00

  611

Mercaderías

  6111

Mercaderías manufacturadas

05/01/2017 Por la transferencia de la mercadería adquirida al almacén

  1. Por la Adquisición de 120 Escritorios Personales al contado mediante cheque.

 DEBE

 HABER

60

Compras

60000.00

  601

Mercaderías

  6011

Mercaderías manufacturadas

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

10800.00

  401

Gobierno central

 4011

Impuesto general a las ventas

 40111

Igv – cuenta propia

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

70800.00

 421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

 4212

Emitidas

10/01/2017 Por la compra de mercadería a Inversiones Santa Clara

DEBE 

HABER 

20

Mercaderías

60000.00

   201

Mercaderías manufacturadas

   2011

Mercaderías manufacturadas

61

Variación de existencias

60000.00

  611

Mercaderías

  6111

Mercaderías manufacturadas

10/01/2017 Por la transferencia de la mercadería adquirida

  1. Por la adquisición de  36 Escritorios Personales al contado 

DEBE 

HABER 

60

Compras

18000.00

   601

Mercaderías

   6011

Mercaderías manufacturadas

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

3240.00

 401

Gobierno central

 4011

Impuesto general a las ventas

 40111

Igv – cuenta propia

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

21240.00

 421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

 4212

Emitidas

15/01/2017  Por la compra de mercadería a comercial Importaciones Betty

DEBE 

 HABER

20

Mercaderías

18000.00

  201

Mercaderías manufacturadas

Revista Contable Perucontable

  2011

Mercaderías manufacturadas

61

Variación de existencias

18000.00

  611

Mercaderías

  6111

Mercaderías manufacturadas

15/01/2017  Por la transferencia de la mercadería adquirida

 DEBE

 HABER

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

21240.00

  421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

  4212

Emitidas

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

21240.00

  1041

Cuentas corrientes operativas

15/01/2017   Por el pago de la mercadería

  1. Por el  recibo de consumo de teléfono de Movistar S.A

DEBE 

 HABER

63

Gastos de servicios prestados por terceros

440.68

  636

Servicios básicos

  6364

Teléfono

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

79.32

 401

Gobierno central

 4011

Impuesto general a las ventas

 40111

Igv – cuenta propia

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

520.00

  421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

  4212

Emitidas

17/01/2017 Por la provisión de los servicios de telefonía

 DEBE

 HABER

94

Gastos administrativos.

440.68

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

440.68

17/01/2017  Por el destino de los gastos

  1. Por la devolución a nuestro proveedor “MUEBLES MALDONADO” S.R.L de 10 escritorios personales.

 DEBE

HABER 

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

5900.00

   421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

   4212

Emitidas

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

900.00

 401

Gobierno central

 4011

Impuesto general a las ventas

 40111

Igv – cuenta propia

60

Compras

5000.00

  601

Mercaderías

  6011

Mercaderías manufacturadas

28/01/2017 Por la devolución de mercadería a Muebles Maldonado

 DEBE

 HABER

61

Variación de existencias

5000.00

  611

Mercaderías

  6111

Mercaderías manufacturadas

20

Mercaderías

5000.00

  201

Mercaderías manufacturadas

  2011

Mercaderías manufacturadas

28/01/2017  Por el retiro de la mercadería del almacén

  1.   Por la adquisición de una póliza de seguros a crédito a La Positiva S.A. 

DEBE 

HABER 

18

Servicios y otros contratados por anticipado

4230.00

  182

Seguros

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

761.40

 401

Gobierno central

 4011

Impuesto general a las ventas

 40111

Igv – cuenta propia

42

Cuentas por pagar comerciales – terceros

4991.40

 421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

 4212

Emitidas

30/01/2017 Por la recepción de la factura de la póliza de seguros

Gracias por visitar PERUCONTABLE


CURSO ANÁLISIS DEL LLENADO DEL PDT 706
Fecha: Miércoles 28 de febrero del 2018.
Horario: 6:00 p.m. a 10:00 p.m.
Modalidad Presencial:
Inversión: S/ 170.00
Pronto pago: S/. 140.00 (Hasta el 21 de Febrero).
Modalidad virtual:
Inversión: S/ 140.00
Pronto pago: S/ 110.00 (Hasta el 21 de Febrero).

Pre inscripción: https://goo.gl/hyWQB7
Evento: http://www.facebook.com/events/773094179558260/

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