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Casos Prácticos

Libro Bancos: Caso Práctico

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La empresa comercial TUMBES S.A. con RUC 20111222991 realiza las siguientes operaciones, que afectan el Libro Bancos, al 30 de setiembre del 2016.

  1. 01/09/2014 Apertura de cuenta corriente, Banco de Crédito por: S/. 12,800.00.
  2. 02/09/2014 Giro de cheque Nº 001, a la orden de ARCORSUR por S/. 410.00.
  3. 06/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4545 en efectivo por S/. 200.00.
  4. 07/09/2014 Giro de cheque Nº 002 a la orden de XXX por S/. 500.00.
  5. 08/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4546 cheque de otro Banco por S/. 840.00.
  6. 10/09/2014 Giro de cheque Nº 003, distribuidora ARCONORTE Factura Nº 520 por S/. 1250.00
  7. 15/09/2014 Giro de cheque Nº 004, EPS por S/. 125.00.
  8. 18/09/2014 Giro de cheque Nº 005 Hidrandina S.A por S/. 420.00.
  9. 19/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4549 en efectivo por S/. 300.00.
  10. 20/09/2014 Giro de cheque Nº 006, Telefónica por S/. 600.00
  11. 25/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4559 Cheque del mismo banco por S/. 150.00
  12. 27/09/2014 Giro de cheque Nº 007 Por recibo por alquiler a inmobiliaria por S/. 1,000.00
  13. 30/09/2014 Giro de cheque Nº 008, Pilar Rojas, pago sueldo del mes por S/. 4,000.00.
  14. 30/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4600, efectivo por S/. 2,300.00.

Nota: Se recibe del banco el extracto y nos adjuntan cheques pagados, nota de cargo por chequeras, mantenimiento de cuenta corriente y portes, todo por un importe de S/. 160.00, observándose que el banco nos abonó todos los depósitos y que fueron cobrados todos los cheques girados.

  • Portes 20.00
  • Chequeras 95.00
  • Mantenimiento de cta. cte. 45.00

Total nota de cargo 160.00.

RESOLUCIÓN

FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
PERÍODO: SETIEMBRE 2014
RUC: 20111222991
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TUMBES S.A
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

 

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Pre inscripción: https://goo.gl/WqRCHM
Evento: http://www.facebook.com/events/236272293579757/

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Casos Prácticos

Casuística sobre el Régimen Retenciones del IGV

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Caso Práctico 01:

El 30 de Enero la Empresa los Leones S.A.C Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.17,850.00 más IGV a la Empresa Burgos S.A.C designado agente de Retención.

Desarrollo:

Contabilización de La Empresa los Leones S.A.C

 

DEBE HABER
12. CUENTAS  POR  COBRAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
121. Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 3,213.00
4011. IGV
70. VENTAS 17,850.00
701.Mercaderías
30/01/2017.  Por la provisión  de la venta de mercaderías.

 

 

DEBE HABER
10. 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,431.11
10.1 Caja
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 631.89
4011. IGV
4011.4. IGV – Régimen de Retenciones
12. CUENTAS  POR  COBRAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
121. Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
30/01/2017. Por la retención Efectúa de Dicha venta 3%

 

Contabilización de La Empresa Burgos S.A.C

 

DEBE HABER
60 COMPRAS 17,850.00
601.  Mercaderías
40 TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 3,213.00
4011. IGV
42 CUENTAS POR PAGAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
421. Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar
30/01/2017. Por la provisión de la adquisición de mercaderías de la Empresa los Leones S.A.C

 

 

DEBE HABER
20 MERCADERIAS 17,850.00
201.  Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION  DE EXISTENCIAS 17,850.00
611.  Mercaderías manufacturadas
30/01/2017. Por el destino de las mercaderías  al almacén de la  empresa.

 

 

DEBE HABER
42. CUENTAS POR PAGAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
421. Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 631.89
4011. IGV
4011.4. IGV – Régimen de Retenciones
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,431.11
104. Cuentas  Corrientes en Inst. Financieras
30/01/2017. Por la cancelación de la factura al proveedor más la retención  del IGV

del 3%

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