Integración Contable: Caso Práctico

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Es un proceso mediante el cual los libros principales y auxiliares que actúan como fuente receptora de las operaciones se entrelazan en un sistema de contabilidad y que abarca desde el primer registro en uno de los libros hasta la formulación de los estados financieros. Esto permite el mejor entendimiento de la información y un seguimiento correcto de la contabilidad integral.

En este caso practico se desarrollará la integración de datos para los inventarios así como la formulación del balance, a su vez se realizará el asiento de apertura de dicha empresa.


ENUNCIADO

La Empresa “Perú Contable S.R.L.”, inicia sus operaciones comerciales el 02-08-2023, está conformada por los siguientes socios participacioncitas:

  • Daniel Morales Rojas
  • Martín Chang Rojas

CAPITAL: Por S/77,600.00 soles, dividido en 9,700 participaciones cada socio, con un valor de S/4.00 cada participación

Escritura pública: Otorgada ante el Notario Luis Castañeda Cervantes e inscrita en Registros Públicos con Titulo N° 58/800-Tomo V – Asiento A-1.

Posee un inventario y es el siguiente:

  • Dinero en efectivo S/18,300.00; $2,000 al tipo de cambio S/3.50 cada dólar
  • Mercaderías en stock S/24,000.00
  • Muebles S/6,500.00; Enseres S/3,500.00; Depreciación Muebles y enseres S/2,300.00
  • Facturas por pagar S/6,000.00
  • Facturas por cobrar S/10,000.00.

Se pide preparar:

  1. Inventario Inicial
  2. Balance de Inventario Inicial
  3. Asiento o Registro de apertura

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DESARROLLO


Parte 1: Inventario Inicial

Datos a integrar para el INVENTARIO INCIAL: Efectivo, Cuentas por Cobrar, Mercaderías, Inmuebles; Depreciaciones y Cuentas por Pagar.

Empresa PERUCONTABLE SRL

Inventario Inicial al 02 de Agosto del 2023

(En Soles)

                                   I – ACTIVO

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo                                           25,300

101 Caja

1011 Dinero en efectivo                   18,300

1012 Dólares $2000 x S/3.50            7,000   

12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros                                10,000

121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar

1212 Emitidas en cartera

20 Mercaderías                                                                                  24,000

201 Mercaderías

2011 Mercaderías Manufacturadas 

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo                                                10,000

335 Muebles y enseres   

3351 Muebles                                              6,500

3352 Enseres                                              3,500                  —————-

                                               TOTAL ACTIVO                                69,300

                                                                                                 

                                    II – PASIVO

39 Depreciación y Amortización Acumulados                               2,300

393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo

3935 Muebles y Enseres

42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros                              6,000

421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar                                   —————-

                                                TOTAL PASIVO                               8,300

                                                                                                   

                                   III – RESUMEN

                              Total Activo                                                       69,300

                              Total Pasivo                                                       -8,300

                                          Capital                                                    61,000

                                                                                                   


Parte 2: Balance de Inventario Inicial

Luego de la primera integración de información, se procede a realizar el balance del inventario inicial, para verificar saldo y posteriormente empezar a realizar las operaciones diarias de la empresa.

Empresa PERUCONTABLE SRL

Balance de Inventario Inicial al 02 de Agosto del 2023

(En Soles)

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo                       25,300

101 Caja

12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros          10,000

121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar

20 Mercaderías                                                            24,000

201 Mercaderías

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo                           10,000

335 Muebles y enseres   

39 Depreciación y Amortización Acumulados                                        2,300

393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo

42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros                                       6,000

421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar   

50 Capital                                                                                                61,000

501 Capital Social 

5012 Participaciones                                              ———————————-

                                                                                    69,300           69,300

====================


Parte 3: Asiento de Apertura:

Luego de realizar el balance para el inventario final, y luego se procede a dar inicio a las operaciones de la empresa, también se efectúa el asiento de apertura en el libro contable correspondiente (Libro Diario).

LIBRO DIARIO «PERUCONTABLE SRL»DEBEHABER
10 Efectivo y Equivalentes de EfectivoS/25,300
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales- TercerosS/10,000
121 Fact, bolet, y otros comp. por cobrar
20 MercaderíasS/24,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, Maquinaria y EquipoS/10,000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación y Amortización Acumulados S/2,300
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo
42 Cuentas por Pagar Comerciales – TercerosS/6,000
421 Fact, bolet, y otros comp. por pagar
50 CapitalS/61,000
501 Capital Social
5012 Participaciones

02/08/2023. Por el Activo, Pasivo y Capital al inicio de sus Operaciones de la empresa

Ventajas de una correcta Integración Contable


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