Gasto por consumo en restaurante con clientes

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La empresa Las Torres SRL en el mes de diciembre del 2018 ha incurrido en gastos por consumos en restaurantes por reuniones con clientes y proveedores por un monto de S/ 4,000.00 más el IGV, los ingresos de la empresa de enero a diciembre del mismo año ascienden a S/ 5,500,000.00 más IGV. Los gastos de representación incurridos de enero a noviembre del 2018 por la empresa ascienden a la suma de S/ 21,200.00 más IGV.

Se solicita determinar si podrá deducir el total del gasto de representación en el ejercicio 2018.

Solución

a) Determinamos el límite para la deducción del gasto:

Ingresos del ejercicio x 0.5 %

S/ 5,500,000 x 0.5 % = S/ 27,500.00

Máximo 40 UIT = S/ 4,150 x 40 = S/ 166,000

b) Determinamos el monto no deducible:

Total gasto del ejercicio S/ 21,200 + S/ 4,000 = 25,200.00

Máximo deducible -27,500.00

Exceso reparable   0.00

Por lo tanto, no existe monto no deducible.

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