El flujo de efectivo corresponde a un Estado Financiero que tiene por finalidad informar la cantidad de efectivo al inicio y final de un periodo; es decir, mostrar la variación de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado, generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento.
- Actividades de operación: Son actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y prestación de servicios.
- Actividades de inversión: Política de inversiones en activos fijos y venta de activos no corrientes.
- Actividades de financiamiento: Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.
Uno de los objetivos principales de este Estado Financiero es explicar cómo las operaciones de la empresa han afectado su efectivo, y analizar respecto al tema de tener mucha liquidez, pues no es bueno por los costos que esto representa; no obstante, un déficit en liquidez originaria dificultad para no poder pagar obligaciones a tiempo o simplemente no poder pagarlas, además también limitaría a la empresa en la compra de inventarios o de activos para su crecimiento constante.
Ejemplo
| Estado de flujo de efectivo | |
| Actividades de operación | |
| Ingresos netos | 600,000.00 |
| Depreciación | 200,000.00 |
| Cuentas por cobrar | (500,000.00) |
| Inventario | (300,000.00) |
| Cuentas por pagar | 200,000.00 |
| Gastos acumulados | (100,000.00) |
| Efectivo neto de las actividades operaciones | 100,000.00 |
| Actividades de inversión | |
| Propiedades, planta y equipos | (18,000.00) |
| Efectivo neto de las actividades de inversión | (18,000.00) |
| Actividades de financiamiento | |
| Préstamos bancarios a largo plazo | (10,000.00) |
| Efectivo neto de las actividades de financiación | (10,000.00) |
| Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo | 72,000.00 |
| Saldo inicial de efectivo y equivalente | 90,000.00 |
| Saldo final de efectivo y equivalente | 162,000.00 |
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