El flujo de efectivo corresponde a un Estado Financiero que tiene por finalidad informar la cantidad de efectivo al inicio y final de un periodo; es decir, mostrar la variación de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado, generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento.
- Actividades de operación: Son actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y prestación de servicios.
- Actividades de inversión: Política de inversiones en activos fijos y venta de activos no corrientes.
- Actividades de financiamiento: Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.
Uno de los objetivos principales de este Estado Financiero es explicar cómo las operaciones de la empresa han afectado su efectivo, y analizar respecto al tema de tener mucha liquidez, pues no es bueno por los costos que esto representa; no obstante, un déficit en liquidez originaria dificultad para no poder pagar obligaciones a tiempo o simplemente no poder pagarlas, además también limitaría a la empresa en la compra de inventarios o de activos para su crecimiento constante.
Ejemplo
Estado de flujo de efectivo | |
Actividades de operación | |
Ingresos netos | 600,000.00 |
Depreciación | 200,000.00 |
Cuentas por cobrar | (500,000.00) |
Inventario | (300,000.00) |
Cuentas por pagar | 200,000.00 |
Gastos acumulados | (100,000.00) |
Efectivo neto de las actividades operaciones | 100,000.00 |
Actividades de inversión | |
Propiedades, planta y equipos | (18,000.00) |
Efectivo neto de las actividades de inversión | (18,000.00) |
Actividades de financiamiento | |
Préstamos bancarios a largo plazo | (10,000.00) |
Efectivo neto de las actividades de financiación | (10,000.00) |
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo | 72,000.00 |
Saldo inicial de efectivo y equivalente | 90,000.00 |
Saldo final de efectivo y equivalente | 162,000.00 |
Diferencia entre flujo de caja y efectivo
Como se mencionó al inicio del presente informe, el flujo de caja permite analizar las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo de las operaciones de la empresas en un periodo dado; por el contrario, al hablar de flujo de efectivo se hace referencia a uno de los cuatro Estados Financieros que permite determinar la capacidad de una empresa para generar efectivo dependiendo las actividades a realizar, ya sea de operación, de inversión o financiamiento.
A continuación, señalamos las principales diferencias:
Flujo de caja | Flujo de efectivo |
– No es un estado financiero. – Pronostica los ingresos y salidas de efectivo en un periodo determinado. – Muestra el impacto que tiene la empresa para generar flujos de efectivos positivos. | – Es un Estado Financiero. – Muestra de manera histórica el origen y aplicaciones que tuvo el efectivo en un periodo determinado. – Muestra el impacto que tienen las actividades operativas, de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo. |
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