El Estado de Flujo de Efectivo

0
527
Slider

El flujo de efectivo corresponde a un Estado Financiero que tiene por finalidad informar la cantidad de efectivo al inicio y final de un periodo; es decir, mostrar la variación de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado, generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento.

  1. Actividades de operación: Son actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y prestación de servicios.

  2. Actividades de inversión: Política de inversiones en activos fijos y venta de activos no corrientes.

  3. Actividades de financiamiento: Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.

Uno de los objetivos principales de este Estado Financiero es explicar cómo las operaciones de la empresa han afectado su efectivo, y analizar respecto al tema de tener mucha liquidez, pues no es bueno por los costos que esto representa; no obstante, un déficit en liquidez originaria dificultad para no poder pagar obligaciones a tiempo o simplemente no poder pagarlas, además también limitaría a la empresa en la compra de inventarios o de activos para su crecimiento constante.

Ejemplo

Estado de flujo de efectivo
Actividades de operación
Ingresos netos600,000.00
Depreciación200,000.00
Cuentas por cobrar(500,000.00)
Inventario(300,000.00)
Cuentas por pagar200,000.00
Gastos acumulados(100,000.00)
Efectivo neto de las actividades operaciones100,000.00
Actividades de inversión
Propiedades, planta y equipos(18,000.00)
Efectivo neto de las actividades de inversión(18,000.00)
Actividades de financiamiento
Préstamos bancarios a largo plazo(10,000.00)
Efectivo neto de las actividades de financiación(10,000.00)
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo72,000.00
Saldo inicial de efectivo y equivalente90,000.00
Saldo final de efectivo y equivalente162,000.00

Diferencia entre flujo de caja y efectivo

Como se mencionó al inicio del presente informe, el flujo de caja permite analizar las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo de las operaciones de la empresas en un periodo dado; por el contrario, al hablar de flujo de efectivo se hace referencia a uno de los cuatro Estados Financieros que permite determinar la capacidad de una empresa para generar efectivo dependiendo las actividades a realizar, ya sea de operación, de inversión o financiamiento.

A continuación, señalamos las principales diferencias:

Flujo de cajaFlujo de efectivo
– No es un estado financiero. – Pronostica los ingresos y salidas de efectivo en un periodo determinado. – Muestra el impacto que tiene la empresa para generar flujos de efectivos positivos.– Es un Estado Financiero. – Muestra de manera histórica el origen y aplicaciones que tuvo el efectivo en un periodo determinado. – Muestra el impacto que tienen las actividades operativas, de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo.

Artículo que te recomendamos leer:

¿Qué te pareció nuestro blog? Coméntanos.


🧑‍🎯📍DIPLOMADOS DE ESPECIALIZACIÓN: Visita nuestra página web 👇
🌐  https://www.aulacontable.com/diplomados/
☝️✍️📚No pierda más tiempo y estudia con docentes con experiencia  en el rubro contable..
Solicita mayor información al WhatsApp 📞982700612 ◀️https://acortar.link/MiNGY  ◀️
☑ ️ Diplomados Sector Privado.
✉ Consulte los descuentos y promociones al correo » diplomados@aulacontable.com
👉Sìguenos en nuestro fanpage 🌐 https://www.facebook.com/Aulacontable/

Slider
Comentarios