Nos consultan:
¿Cómo se debe anotar la información de las importaciones de bienes y servicios provenientes de los sujetos no domiciliados en el Registro de Compras Electrónico?
En el caso de la importación de bienes se debe considerar lo siguiente:
N° | Factura (Invoice) del no domiciliado (bienes) | Mes de la emisión de la DUA | Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS) | Mes de pago al No domiciliado | Mes de anotación de la DUA en el 8.1 Reg. de Compras (Crédito Fiscal) | Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. de Compras (No domiciliados) Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto |
1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 al Mes 13 | Mes 1 Se referencia la DUA |
2 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 1 al Mes 13 | Mes 1 Se referencia la DUA |
3 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 2 al Mes 14 | Mes 2 Se referencia la DUA |
4 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 3 | Mes 3 al Mes 15 | Mes 2 NO se referencia nada |
5 | Mes 1 | No hay (*) | Mes 1 | Mes 1 | No hay (*) | Mes 1 NO se referencia nada |
6 | Mes 1 | No hay (*) | Mes 1 | Mes 2 | No hay (*) | Mes 1 NO se referencia nada |
7 | Mes 1 | No hay (*) | Mes 2 | Mes 2 | No hay (*) | Mes 2 NO se referencia nada |
(*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.
En el caso de la importación de servicios se debe considerar lo siguiente:
N° | Factura (Invoice) del no domiciliado (servicios) | Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS) | Mes de pago al No domiciliado | Mes de utilización económica de servicios. Criterio: IGV (*) | Mes de anotación de la Boleta de Pago (*) en el 8.1 Reg. de Compras (Crédito Fiscal) | Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. de Compras (No domiciliados) Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto |
1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 al Mes 13 | Mes 1 Se referencia la Boleta de Pago |
2 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 2 al Mes 14 | Mes 1 Se referencia la Boleta de Pago |
3 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 2 | Mes 2 al Mes 14 | Mes 2 Se referencia la Boleta de Pago |
4 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 3 | Mes 3 | Mes 3 al Mes 15 | Mes 2 NO se referencia nada |
5 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 1 | No hay (**) | No hay (**) | Mes 1 NO se referencia nada |
6 | Mes 1 | Mes 1 | Mes 2 | No hay (**) | No hay (**) | Mes 1 NO se referencia nada |
7 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 2 | No hay (**) | No hay (**) | Mes 2 NO se referencia nada |
8 | Mes 1 | Mes 2 | Mes 3 | No hay (**) | No hay (**) | Mes 2 NO se referencia nada |
(*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el Informe Nº 075-2007-SUNAT/2B0000).
(**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior.
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