Casuística sobre el Régimen Retenciones del IGV

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Caso Práctico 01:

El 30 de Enero la Empresa los Leones S.A.C Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.17,850.00 más IGV a la Empresa Burgos S.A.C designado agente de Retención.

Desarrollo:

Contabilización de La Empresa los Leones S.A.C

 

DEBE HABER
12. CUENTAS  POR  COBRAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
121. Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 3,213.00
4011. IGV
70. VENTAS 17,850.00
701.Mercaderías
30/01/2017.  Por la provisión  de la venta de mercaderías.

 

 

DEBE HABER
10. 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,431.11
10.1 Caja
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 631.89
4011. IGV
4011.4. IGV – Régimen de Retenciones
12. CUENTAS  POR  COBRAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
121. Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
30/01/2017. Por la retención Efectúa de Dicha venta 3%

 

Contabilización de La Empresa Burgos S.A.C

 

DEBE HABER
60 COMPRAS 17,850.00
601.  Mercaderías
40 TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 3,213.00
4011. IGV
42 CUENTAS POR PAGAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
421. Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar
30/01/2017. Por la provisión de la adquisición de mercaderías de la Empresa los Leones S.A.C

 

 

DEBE HABER
20 MERCADERIAS 17,850.00
201.  Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION  DE EXISTENCIAS 17,850.00
611.  Mercaderías manufacturadas
30/01/2017. Por el destino de las mercaderías  al almacén de la  empresa.

 

 

DEBE HABER
42. CUENTAS POR PAGAR  COMER-TERCEROS 21,063.00
421. Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar
40. TRIB.CONTRAP. APORT. AL SIST. PENS. SALUD X P. 631.89
4011. IGV
4011.4. IGV – Régimen de Retenciones
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,431.11
104. Cuentas  Corrientes en Inst. Financieras
30/01/2017. Por la cancelación de la factura al proveedor más la retención  del IGV

del 3%

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