Caso Práctico: Asiento de Planillas y Provisión de Servicios

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Los asientos contables son los registros que se realizan sobre todas las actividades financieras que se producen en los negocios. De tal modo que cada vez que se produce un cambio en el patrimonio de una empresa, se debe de realizar una anotación contable sobre dicho cambio.

La empresa dentro de su organización poseerá la mano de obra, que le ayuda a realizar todas las operaciones en cada área de la empresa. La mano de obra es el recurso humano de la empresa y por ley deberá estar remunerada (incluyendo sus beneficios sociales). Dentro de los beneficios sociales que presentan cada uno de los trabajadores, se contempla la CTS que se entrega de forma paulatina dos veces al año

Del otro lado, esta mano de obra consume recursos que son variables de acuerdo a cierto periodo de trabajo, llámese luz, agua, internet o teléfono. Estos recursos tiene que ser abonados en la brevedad posible para poder seguir contando con ellos.

En este articulo conoceremos la dinámica contable al momento de hacer una provisión de remuneraciones con todos los beneficios tácitos (ESSALUD y ONP), también se reconocerá la provisión de la CTS. Y para finalizar, los gastos por servicios serán reconocidos asi como su destino (asiento de destino).

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CASO PRACTICO:

La empresa PERUCONTABLE SAC fundada el 01/01/23 viene operando con normalidad desde esa fecha, y a la fecha 14/11/23 se informa al staff de contadores las siguientes operaciones para su registro, los mismo previo al registro reconocen la dinámica contable para su correcta anotación contable.

1.- Se tiene provisionado la mano de obra del Mes por un monto ascendente a S/6,000. Añadiéndole las cargas sociales que corresponden teniendo en cuenta los porcentajes:

  • ESSALUD: 9%
  • SCTR: 2%
  • SENATI: 2.75%

NOTA: Todos los trabajadores están afiliados a la ONP

2.- Contabilizar la provisión el cálculo mensual de la CTS y el destino en el correspondiente centro de costos.

3.- Los gatos por servicios prestados por terceros se acercan a su vencimiento, se pide reconocer por los siguientes importes asi como se reconocerá el IGV.

  • Mantenimiento y reparaciones: S/1,800
  • Energía eléctrica: S/2,000
  • Agua: S/3,000
  • Otros servicios prestados por terceros: S/1,200
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NOTA: Centralizar gastos al asiento de destino


DESARROLLO

1.- PROVISION DE LA MANO DE OBRA: PLANILLA

DEBEHABER
62GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES
621Sueldos y salarioss/ 6,000
6271Régimen de prestaciones de saluds/ 540
6273Seguro complementario de trabajo de riesgos/ 120
6277Contribuciones al SENATIs/165
40TRIBUTOS Y CONTR. AL SP. y DE SALUD x PAGAR
4031ESSALUDs/ 660
4032ONPs/780
4033SENATIs/165
41REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
4111Sueldos y Salarioss/ 5220
Por la planilla de la MO

2.- PROVISIÓN DE LA CTS

DEBEHABER
62GASTO DEL PERSONAL Y DIRECTORES
6291Compensación por tiempo de servicioss/ 500
41REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
4151Compensación por tiempo de servicioss/ 500
Por la provisión de la CTS

3.- GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEBEHABER
63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6343Propiedad, planta y equipos/ 1,800
6361Energía electricas/ 2,000
6363Aguas/ 3,000
639Otros servicios prestados por terceross/ 1,200
40TRIBUTOS Y CONTR. AL SP. y DE SALUD x PAGAR
40111IGV – Cuenta Propias/ 1,440
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212Emitidass/ 9,440
Por el gasto de servicios

Adicional a eso tenemos que realizar el Asiento de destino:

DEBEHABER
94GASTOS ADMINISTRATIVOS
941Gastos Administrativoss/ 8,000
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791Cargas imputables a cuentas de costos y gastoss/ 8,000
Por el destino del gasto

¿Qué te pareció estos ejemplos? Déjanos un comentario

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Horario: 9:00 a.m. – 1:00 p.m.

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