Caso Práctico de Libro Bancos

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En una empresa (especialmente sector privado), durante el desarrollo de su accionar, tiene que estar en constante comunicación con sus entidades financieras bancarias. El pago de diversas cosas a través de las transferencias, cheques, factoring, etc. Son muchas las operaciones y servicios financieros del día a día.

En la contabilidad, toda esta información deberá estar convenientemente reflejada y actualizada. Sin embargo, en ocasiones, la comunicación bancaria no es todo lo ágil que cabría esperar, por lo que la confirmación de algunas operaciones (como el pago de una factura), se pospone o no se confirma, lo que acaba generando discrepancias.

Para evitar todos estos problemas, existe un libro contable llamado libro de bancos, dentro del grupo de los libros contables (especialmente libro auxiliar) que permite que la información financiera de una empresa esté siempre correctamente conciliada, especialmente en todo lo que tiene que ver con la comunicación con los bancos.

En este caso práctico desarrollaremos un llenado simple del libro bancos (en formato libre) partiendo de la información que la empresa nos brindo al cierre de un mes.


CASO PRÁCTICO – LIBRO BANCOS

Al cierre de las operaciones del año 2022, la Empresa “PERU-CONTABLE S.A.”., registra en su cuenta corriente del Banco de Crédito, la suma de S/ 345,627.00. Con dicho saldo inicia el movimiento del año 2023 y continua sus operaciones como sigue:

  • 03/01 Cheque N° 40301 girado por S/35,557.00 en pago de la Letra N°5 de Carsa S.A.
  • 06/01 Deposita en cuenta corriente S/4,500.00 producto de la venta del día anterior
  • 08/01 Cheque N° 40302 girado por S/ 12,000.00 a la orden de Inmobiliaria Lanús S.A. en pago de alquileres.
  • 12/01 Nota de Abono enviada por el banco por letras en cobranza según el siguiente detalle:

            Importe de letras………………………………………..S/      125,000.00

            Comisión del banco…………………………………….S/          2,000.00

             Neto abonado…………………………………………….S/      123,000.00

                                                                        =============

  • 15/01 Cheque N° 40303 girado a la orden de Banco de la Nación por S/ 76,783.00 para cancelar impuestos.
  • 20/01  Cheque N° 40304 girado a la orden de Imaco S.A. por S/ 17,600.00 para cancelar la factura N° 5476.
  • 23/01  Nota de Abono recibida del banco por aceptación de planilla de letras descontadas:
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            Letras descontadas………………………………………S/    190,000.00

            Intereses y comisiones…………………………………S/        3,800.00

            Neto abonado……………………………………………..S/     186,200.00

                                                                        ===========

  • 25/01  Pagos efectuados:

            Cheque N° 40305, Factura N°6677 Phillps Peruana…………………..S/   64,392.00

            Cheque N° 40306, Factura N°8811 Carsa S.A. …………………………..S/   56,789.00

            Cheque N°40307, Factura N°5567 Inresa………………………………….S/    99,877.00

  • 26/01  Depósitos en cheques de otros bancos…………………………………….  S/    95,647.00
  • 28/01  Pagos efectuados:

           Cheque N° 40308, L/567 Productos Lis……………………………………….S/   56,744.00

           Cheque N° 40309, F/101 Repesa…………………………………………………S/   76,445.00

           Cheque N° 40310, L/889 Imaco S.A…………………………………………….S/    23,000.00

  • 30/01  Deposito en efectivo…………………………………………………………………..S/   45,000.00

DESARROLLO:

Se pide realizar el libro bancos del mes de enero :

SUMASALDOS
FechaDetalle o ConceptoCargoAbonoDeudosAcreedor
1/01SALDO al 01/01/2020.s/345,627
3/01Ch/ 40301-L/ 5 de CARSA S.As/35,557s/310,070
6/01Depósito de Cuenta Corrientes/4,500s/314,570
8/01Ch/ 40302 – Inmob – Lanus – Alquilers/12,000s/302,570
12/01N/A Letras en Cobranzas/125,000s/427,570
12/01Comisión Bancaria Letras en Cobranzas/2,000s/425,570
15/01Ch/ 40303 BN – pago de Impuestoss/76,783s/348,787
20/01Ch/ 40304 – Imaco S.A.,por F/ 5476s/17,600s/321,187
23/01N/A Letras Descontadass/190,000s/521,187
23/01Interés y Comisiones Letras Descontadass/3,800s/517,387
25/01Ch/ 40305, F/ 6677 – Philips Peruanas/64,392s/452,995
25/01Ch/ 40306, F/ 8811 – Carsa S.As/56,789s/396,206
25/01Ch/ 40307, F/ 5567 – INRESAs/99,877s/296,329
26/01Depósito en Cuenta Corriente – Chequess/95,647s/391,976
28/01Ch/ 40308, L/ 567 – Productos Liss/56,744s/335,232
28/01Ch/ 40309, F/ 101 – Repesas/76,445s/258,787
28/01Ch/ 40310, L/ 889 IMACO S.As/23,000s/235,787
30/01Depósito en Efectivos/45,000s/280,787
S/280,787

RECUERDA QUE PUEDE DESCARGAR NUESTRAS PLANTILLAS DE DIVERSOS ARCHIVOS CONTABLES EN EL SIGUEINTE LINK:
https://www.perucontable.com/descargar/

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¿Qué te pareció el caso práctico? Te leemos en los comentarios.

Te recomendamos ver este video de LIBRO BANCOS

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Inicia: Sabado 02 de Marzo

Horario: 9:00 a.m. – 1:00 p.m.

Frecuencia: 1 una vez

Modalidad: EN VIVO

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Kathy
Kathy
2 Meses atras

Gracias, muy buen caso