Caso práctico de costeo por ordenes de producción

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Perucontable

7 octubre 2015

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Caso: Empresa Industrial Chota S.A.C

Inicia sus actividades el 03 de noviembre del 2013 con lo siguiente:

Dinero en efectivo S/. 1,000.00.
Dinero en cuenta corriente Banco Azteca S/. 50,000.00
02 Máquinas de coser industrial S/. 5,000.00. c/u.
02 mesas de metálicas de 3.50 Mts. x 1.20 Mts. S/. 1,000.00 c/u.
02 Cortadoras de tela S/. 3,000.00. c/u.
01 computadora para gerencia S/.3,500.00
01 Escritorio metálico para gerencia S/.450.00.
06 Sillas de madera para gerencia S/, 100.00 c/u.
1100 Mts. de tela amarilla 100% algodón S/.4.00. Código 0120, destinado a producción
1200 Mts. de tela azul 100% algodón S/.4.50 Código 0123, destinado a producción
15 conos de hilo amarillo S/.5.00 c/u. Código 045, destinado a producción
12 conos de hilo azul S/.5.00 c/u Código 047, destinado a producción.

03/11/13 La UNC, requiere la confección de 3000 polos amarillos talla «M”, mediante pedido Nº 001 por S/. 35,000.00 más IGV. También el Colegio de Contadores Públicos de Cajamarca requiere 2800 polos azules talla «XL» mediante pedido Nº 002 por S/.38,000.00 más IGV. Por lo que la Gerencia de la Empresa emite las Órdenes de Producción Nº 001 Y Nº 002. Los pedidos serán entregados, respectivamente, el 30 de Noviembre y el 30 de Diciembre del 2013.

07/11/13 Se compra de Textiles Cabrera EIRL, 2000 mts. de tela amarilla 100% algodón S/. 5.00 c/u. más IGV, 2300 mts. de tela azul 100% algodón S/.5.50 c/u. más IGV; 30 conos de hilo amarillo S/. 5.50 c/u. e IGV y 30 conos de hilo azul S/. 6.00 c/u. e IGV. Pagándose con Ch/. 001 Banco Azteca.

El departamento de confecciones para dar cumplimiento a los pedidos, requiere de almacén lo siguiente:

Orden de producción Nº 001

03/11/13 Solicitud Nº 001 1000 Mts. artículo 0120.; y 10 unidades artículo Nº 045
07/11/13 Solicitud Nº 003 900 Mts. artículo 0120; y 09 unidades artículo Nº 045
14/11/13 Solicitud Nº 005 650 Mts. artículo 0120; y 07 unidades artículo Nº 045
21/11/13 Solicitud Nº 007 450 Mts. artículo 0120; y 04 unidades artículo Nº 045

Orden de producción Nº 002

01/12/13 Solicitud Nº 002 1100 Mts. artículo 0123.; y 11 unidades artículo Nº 047
07/12/13 Solicitud Nº 004 1000 Mts. artículo 0123; y 10 unidades artículo Nº 047
14/12/13 Solicitud Nº 006 700 Mts. artículo 0123; y 08 unidades artículo Nº 047
21/12/13 Solicitud Nº 008 500 Mts. artículo 0123; y 05 unidades artículo Nº 04

El departamento de confecciones informa:

Orden de producción Nº 001	Orden de producción Nº 002
T 01:	T 02:
Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora	Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora	Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora	Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora	Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
	Quinta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

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Además se cuenta con:

Un jefe de producción S/. 1,500.00
Un almacenero S/. 1,000.00

Consumo de agua y luz respectivamente:

Primera semana S/. 60.00 Y S/ 200.00.
Segunda semana S/. 50.00 Y S/. 186.00.
Tercera semana S/. 45.00 y S/ 150.00.
Cuarta semana S/. 30.00 y 75.00.
Quinta semana S/. 30.00 y 75.00.

El consumo de agua está directamente relacionado con el área del local y la luz es consumida en 90% por el departamento de confecciones.

28/11/13 se devenga el pago de agua R/. 05687 y luz R/.1457815; están afectos al IGV.
28/11/13 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo ocupa confecciones) R/ 1568-U-T S/.1,000.00
28/11/13 Se devenga el pago de teléfono de la gerencia R/. 12458 por S/. 200.00 más IGV.
28/11/13 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/, 2,800.00 SNP, Y Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.
29/11/13 se emiten la factura Nº 001-0001 por el pedido Nº 001; cancelándose mediante los Cheques Nº 054-001 depositándose en la cuenta corriente de la empresa.
30/12/13 se devenga el pago de agua R/. 05688 y luz R/. 1457816; están afectos al IGV.
30/12/13 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo ocupa confecciones) R/ 1569-U-T S/.1,000.00
30/12/13 Se provisiona el pago de teléfono de la gerencia R/. 12459 por S/. 200.00 más IGV.
30/12/13 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/. 2,800.00 SNP, Y Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.
30/12/13 se emiten la factura Nº 001-0002, por el pedido Nº 002; cancelándose mediante Cheque Nº 024578-036 depositándose en la cuenta corriente de la empresa.

Se pide: