Cálculo contable para determinar la utilidad distribuible

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La empresa Industrias Dulces SA, constituida en el 2003, tiene los siguientes socios:

Por el ejercicio 2017, en el desarrollo de sus operaciones, ha obtenido una utilidad contable de S/ 18, 200,000, y del análisis de sus cuentas se ha determinado adiciones permanentes por un monto de S/ 23,500; adiciones temporarias por S/ 80,000, que corresponden a vacaciones devengadas y no pagadas a pagarse en el ejercicio 2018 y deducciones permanentes por S/ 15,000.

La participación de los trabajadores es de 10 % sobre la renta neta, pagadas respectivamente dentro del plazo para presentar la declaración anual del IR.

La junta general de accionistas celebrada en marzo del 2018 decide distribuir las utilidades.

La empresa se encuentra obligada a detraer reserva legal.

Solución

1. Cálculo tributario para efectos de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta.

Distribución de la participación de los trabajadores:

2. Cálculo contable para determinar la utilidad distribuible.

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