Balance General: Detalle de activos, pasivos y capital

El balance general o balance de situación de una empresa es un documento contable financiero que refleja la situación económica y patrimonial de la misma en una fecha determinada.

Este documento, que se elabora periódicamente, permite conocer la situación financiera y patrimonial de una compañía en un momento concreto, pues en él se detallan sus activos, sus pasivos y su capital.

¿Qué es un Balance General?

El Balance General es una herramienta contable indispensable, que muestra el estado financiero y la información básica de tu empresa. Este tipo de informe muestra en detalle el valor de los recursos que tiene tu empresa, las obligaciones y deudas financieras, así como la diferencia económica entre ambos tipos.

También suele ser llamado, Estado de la Situación Patrimonial o Balance Contable.

Es trascendental para tu negocio realizarlo anualmente, ya que constituye la base de la toma de decisiones empresariales.

El análisis de este documento es vital. Hay varias técnicas usadas en su interpretación, como lo son el Análisis Horizontal (que consiste en comparar los Estados Contables de dos o más periodos consecutivos, para determinar el aumento o disminución de las cuentas), el Análisis Vertical (que consiste en determinar la participación de cada una de las cuentas del Balance General con respecto al Activo, Pasivo o Patrimonio Neto, en su totalidad) y el Análisis por Ratios o Indicadores Económico-Financieros (que busca las razones que vinculan las variables extraídas de los Estados Contables, para su interpretación y posterior toma de decisiones). 

De este modo, puedes medir la eficiencia, rentabilidad y potencial de tu empresa, para optimizar la toma de decisiones financieras, comerciales y administrativas. 

Ya que el Balance General aborda aspectos importantes de tu negocio, es indispensable elaborarlo y analizarlo correctamente. 

¿Para qué sirve el Balance General?

La finalidad y objetivo de analizar e interpretar tu Balance General son algunos de los siguientes: 

• Darles a tus inversionistas un medio de decisión sobre la inversión de tu empresa.
• Mejorar tu gestión de dirección, para determinar la eficiencia empresarial en general.
• Medir la eficiencia de los diferentes sectores operativos de tu negocio.
• Determinar la eficiencia del logro de tus objetivos empresariales.
• Determinar cómo administras tus recursos, midiendo la relación entre el capital propio y el capital ajeno, analizando qué te conviene financieramente respecto a endeudarte con terceros o utilizar su propio capital.
• Lograr un medio de comparación con tu competencia empresarial, para establecer estándares organizacionales.
• Obtener los valores importantes de tu negocio, las ganancias y los gastos.

Sin estos datos, no es posible tener un manejo correcto de tu contabilidad y de la salud financiera de tu empresa. 

Objetivos del Balance General 

Cómo ya hemos podido comprobar, el valor de tu Balance General en tu empresa es muy alto. Aquí te mencionamos algunos de los objetivos principales para que mantengas al día este documento:

• Darte el control financiero de tu empresa al proporcionarte los datos reales de sus recursos.
• Mejorar tus decisiones financieras, proporcionándote objetivamente los datos relevantes a tu economía.
• Identificar los fenómenos y características de tus activos, pasivos y patrimonio.
• Mantener la solvencia de tu empresa. 
• Detectar con prevención puntos a manejar y corregir para mejorar el estado financiero.

Estructura del Balance General

El balance general suele realizarse en hojas de cálculo, sin embargo, su estructura es la de un documento corriente. 

Lleva un encabezado con el nombre de tu empresa, el tipo de informe, el período de evaluación, la fecha en que estás entregando el informe y el tipo de moneda (divisa) que estás usando.

En la columna de la izquierda se establece los activos y en la de la derecha, los pasivos y el patrimonio.

Al final, se agrega la firma de quién elaboró el informe y de quién autorizó el Balance.

Para ampliarte los elementos principales del informe, te definimos cada parte que va en las columnas de la izquierda y de la derecha.

Activos

Los activos son todos los recursos y bienes que pueden convertirse en un beneficio económico futuro. Se clasifican en:

• Activo fijo o no corriente: Hace referencia a los bienes requeridos para el funcionamiento de la actividad. Dentro de estos puedes contar: computadores, maquinaria, muebles y enseres, locales, etc.
• Activo circulante o corriente: Son los recursos y dinero líquido, de menos de un año, que pueden venderse, usarse o entregarse como medio de pago. Tales como: productos en proceso de fabricación, stock de productos, cuentas por cobrar, efectivo, etc.
• Activo diferido: Trata de los bienes que no se usan de manera inmediata. 

El valor de los activos depende de varios factores: su costo histórico, el valor actual, el costo de venta y su valor residual.

Pasivos

Los pasivos son todas las deudas y obligaciones empresariales que has adquirido.

Se clasifican en:

• Pasivos circulantes: Se refiere a las deudas que deben ser cubiertas en menos de un año.
• Pasivos de largo plazo: Son las deudas que deben pagarse en un plazo mayor a un año.
• Pasivos diferidos: Hace referencia a las deudas producto de la entrega del servicio o de la actividad productiva. 

Los pasivos sirven para pagar los activos y son gastos importantes que deben establecerse.

Patrimonio

El patrimonio es un resultado final de dos cosas:

• El capital social, producto del valor de la financiación de la empresa por accionistas, inversionistas y reservas financieras.
• La utilidad como resultado del ejercicio de la diferencia entre activos y pasivos.

Este valor te dará las ganancias y la viabilidad financiera. 

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