Recibos por Honorarios y su aplicación
nov 23
Por
CPC Miguel González Yupanqui
Actualmente los Recibos por Honorarios no tienen fecha de vencimiento, así que se pueden emitir sin preocupación alguna los mismos.
Ahora bien, con respecto a los importes, los recibos que emitan por montos superiores a S/. 1,500.00, se encuentran afectos a una retención a cargo de la empresa que contrató los servicios del 10%.
Por ejemplo:
Importe: 1,501.00
Ret (10%): 150.10
Recibido: 1,350.90
En este caso el importe que recibirás será S/. 1,350.90 y la empresa se queda con los S/. 150.10, y ella misma se encarga de pagar ese importe a la SUNAT, así que tu obligación sólo es emitir el Recibo por Honorarios.
Ahora bien, si durante el mes emitiste recibos que en forma global superan los S/. 2,589.00 tienes la obligación de declarar (PDT 616) y pagar el 10% de la suma total de los recibos.
Por ejemplo: Mes X
1º recibo: 1,400.00
2º recibo: 1,300.00
Total : …. 2,700.00 –> Declarar en PDT 616 y pagar el 10% (270.00)
Ahora bien, si el servicio lo prestan a una persona natural sin negocio (sin RUC), el(los) recibo(s) que se emita no está sujeto a retención, el monto no tiene que superar los S/. 2,589.00, de lo contrario se tendrá que declarar y pagar el 10% del mismo.
Por
CPC Miguel González Yupanqui
CONTASERVIS BUSINESS
Huancayo Perú
buenas tardes una consulta, si estoy en planillas en una empresa x puedo girar recibo por honorarios para la misma empresa x en un determinado periodo? muchas gracias
Estimada Yajaira, t comento que el tema que propones ha sido discutido desde hace años, en tribunales, en el MINTRA, en SUNAT, entre tributaristas, entre laboralistas entre docentes universitarios, inclusive entre emnpresarios, y se sabe que por “principio de realidad económica” si una persona se encuentra en planilla todo importe que perciba de dicha entidad empleadora se reputa como de quinta categoría, por lo cual si le emites un recibo por honorarios, es como si este recibo no existiera ya que todo se consideraría como de quinta categoría.
Buenas tardes Alan:
Una empresa extranjera quiere contratar mis servicios como independiente o persona natural. Ellos me depositarian el dinero en mi cuenta bancaria (deposito del exterior). Funcioanan los recibos por honorarios en este caso? puedo emitirlos y declarar el 10% del monto que reciba de ser mayor a 2600?
adicionalmente que deberia hacer para tener todo en regla con la sunat?
Muchas gracias,
Estimado Marco. Las Adminsitraciones Tributarias a nivel internacional (entre ellas SUNAT) tienen conocimiento de los tipos de comprobantes de pago reconocidos por la normatividad de cada país por lo cual si es viable que emitas el respectivo recibo por honorarios para acreditar el desembolso que te abonarán en virtud del trabajo efectuado. Concretamente para tu persona esto es renta de fuente extranjera la cuals e declara vía declaración anual 2009 (PDT 663 Personas Naturales 2009)
Buenos días, una consulta durante el mes de diciembre un Ingeniero ha emitido 7 recibos por honorarios entre todos hacen un total aproximadamente S/. 30,000.00 nuevos soles, el concepto es por elaboración de perfiles y expedientes para diferentes obras en una misma Institución, la pregunta es ¿la Institución puede pagar los S/. 30,000.00 sin ningun inconveniente?. Gracias por la respuesta
Estimada Lidia, según tu enunciado no se aprecia que el referido ingeniero cuente con constancia de suspensión de retenciones, por consiguiente la institución deberá retenerle S/.3,000 (10% de S/.30,000) y solamente abonarle al ingeniero S/.27,000.
buenas mi pregunta es si yo gano el minimo vital debo pagar el 10% q se queda la empresa para pagar a la sunat y yo aun no estoy en plañilla.
grasias.
Si soy director de una empresa y percibo en el mes de febrero 4 dietas de 400 c/u por reuniones, estoy sujeto a alguna retencion por parte de la empresa.
ESTIMADO ALAN EMILIO. SAQUÉ MIS RECIBOS POR HONORARIOS EN OCTUBRE DE 2006. ¿AUN AUN TIENEN VIGENCIA SI DESEO EMITIR ALGUNO?
OTRA CONSULTA. UN CONTRATO CAS CUYOS PAGOS SE REALIZAN CON RECIBOS POR HOBORARIOS SE CONSIDERAN COMO RENTA DE CUARTA O DE QUINTA CATEGORÍA?
buenas mi pregunta es si tengo que declarar anualmente ya que tengo los recibos desdel el 2007 y no he declarado y si pagare una multa o algo pero nunca exedi los 1000 al mes los use cuando trabaje para una empresa pero solo por unos 4 meses de ahi no los volvi a usar tengo casi todos los comprobantes solo me faltan 4 muy agradecido por su respuesta
Estimado César la RS Nº 006-2010/SUNAT establece un límite mensual para el caso de las rentas del inciso b) del artículo 33 de la Ley del IR (entre las cuales figura la dieta) de S/.2,100.00 mensuales. En vuestro caso no superas dicho importe.
Estimado Ivan conforme a la RS Nº 012-2006/SUNAT vuestros recibos si tendrían validez.
De otra parte, el contrato CAS amerita emitir recibos por honorarios chequea el INFORME N° 015-2009-SUNAT/2B0000 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2009/oficios/i015-2009.htm
Edy, en el 2007 existían parámetros para la presentación de la declaración anual de dicho periodo. Revisa la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 002-2008/SUNAT:
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN
3.1 De conformidad con lo dispuesto por el artículo 79° de la Ley y el artículo 17° del Texto Único Ordenado de la Ley N° 28194, se encuentran obligados a presentar la Declaración por el ejercicio gravable 2007 los siguientes sujetos:
a. Los que hubieran obtenido rentas de tercera categoría, como contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta.
b. Los que hubieran obtenido rentas distintas a las de tercera categoría, siempre que por dicho ejercicio, se encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones:
i. Cuando consignen un saldo a favor del fisco en la casilla 142 del Formulario Virtual N° 659, luego de deducir los créditos con derecho a devolución.
ii. Cuando arrastren saldos a favor del Impuesto de ejercicios anteriores o hayan aplicado dicho saldo contra los pagos a cuenta del Impuesto durante el ejercicio gravable 2007.
iii. Cuando tengan pérdidas tributarias pendientes de compensar acumuladas al ejercicio gravable 2006 o tengan pérdidas tributarias en el ejercicio gravable 2007.
iv. Hayan percibido durante el ejercicio gravable 2007, rentas de cuarta categoría por un monto superior a S/. 30 188 (treinta mil ciento ochenta y ocho y 00/100 Nuevos Soles). Dichas rentas se determinarán sumando los montos de las casillas 107 y 108 del Formulario Virtual N° 659.
v. Que la suma total de la Renta Neta Global más la Renta Neta de Fuente Extranjera obtenidas durante el ejercicio gravable 2007, sea superior a S/. 30 188 (treinta mil ciento ochenta y ocho y 00/100 Nuevos Soles). Dichas rentas se determinarán sumando los montos de las casillas 113 y 116 del Formulario Virtual N° 659.
c. Las personas o entidades que hubieran realizado las operaciones gravadas con el ITF a que se refiere el inciso g) del artículo 9° del Texto Único Ordenado de la Ley N° 28194.
3.2 No deberán presentar la Declaración los deudores tributarios que en el ejercicio gravable 2007 hubieran obtenido exclusivamente rentas de quinta categoría.
3.3 No deberán presentar la Declaración los contribuyentes no domiciliados en el país que obtengan rentas de fuente peruana.
Estimada Carolina de la lectura de vuestro enunciado se aprecia que no superas el importe por recibo de S/.1,500 por lo tanto no te encuentras sujeta a retención de cuarta categoría.
Buenos dias: Si el monto a girar varios Recibos por Honorarios en un mes No tiene que superar los S/. 2,589.00; Quisiera saber como se hace estos calculos para llegar a este acumulado de S/.2,589.00 y este mismo acumulado hasta cuando esta vigente. Gracias por su ayuda.
Saludos,
Disculpa tengo una pregunta . k seria mejor? .k me cancelen por recibos por honorarios. .. o estar inscrito en planilla ?? .. mi sueldo es de 1300
Emely en vuestro caso es mejor estar incorporado en planillas
Estimada Jéssica los parámetros son establecidos en forma anual y establecidos por resolución de superintendencia en función a la variación de la UIT que se aprueba por Decreto Supremo cada año en función a indicados económicos. Ten en cuenta que los S/.2,589 fue el límite mensual aplicable para el ejercicio 2009, para el ejercico 2010 es límite mensual es 2,625.
Alan Emilio, Si estoy en planilla puedo girar recibos de honorarios a otras empresas considerando que tengo exoneración de retención de renta de cuarta y en el caso si no tuviera exoneración ¿como seria?. Saludos y gracias por la respuesta
He emitido un recibo de S/2000.00 en el mes de abr 2010, y no hice ninguna retención y asi me pagaron. Pero mis recibos no superan los S/2625.00 mensuales al año. ¿Tuve que emitir el recibo con retención? y si es asi, como se puede subsanar el error
Estoy contratada por CAS en una beneficencia, me pagan 650, se me debe descontar el 10% en el recibo por honorarios?
gracias
en diciembre cumplo 5 años extendiendo recibos por honorarios paea la empresa a la cual laboro quisera saber si cumpliendo los 5 años puedo solicitar mi estabilidad la boral
gracias
jessica , el calculo del tope mensual para declarar mensual , el calculo es
7 uit = para el 2010 = 3600 x 7 = 25200 del cual hallamos el valor bruto
que seria 31500 anual , divido en 12 meses nos da s/ 2625 mensuales
Los 25200 es el 80% .
Yo trabajo en una empresa y estoy en planilla pero quiero saber si puedo girar a otra empresa y por cuanto al mes seria el monto maximo y por recibo tambien, y si me afectaria en algo, gracias
Hola.. mi consulta es la siguiente… yo tengo ruc como persona natural con negocio y aparte trabajo en una empresa hay problemas en q esta me pague a traves de mis recibos por honorarios? y estas las tengo q declarar junto con mi ingresos de mi negocio? o es cosas separadas? xq no tienen nada de ver una con otra.
gracias por su respuesta
Hola, una consulta he girado recibos por honorarios desde 2006 y nunca he hecho declaración anual hasta la actualidad, tampoco he excedido el monto mensual ni anual. Como hago para estar en regla. hay una pagina donde me indiquen como llevar mi contabilidad de recibos. Es obligatorio la declaración anual asi no pase los montos establecidos ,gracias
Estimada Lizzet si durante dichos periodos no te encontrabas obligada a presentar declaraciones al no superar los límites establecidos en cada año, no generas infracción alguna. Ten en cuenta los alcances de la Resolución de Superintendencia Nº 013-2007/SUNAT y los parámetros de cada ejercicio, por ejemplo para el ejercicio 2010 los límites los fija la Resolución de Superintendencia Nº 006-2010/SUNAT. Entiendo que vosotros no eres contadora, por lo que recomiendo contratar a un contador para que ayude a regularizar vuestro Libro de Ingresos y Gastos. Ten en cuenta que es mejor que regularices tu obligación ya que eventualmente la Administración podría requerirte el citado libro para efectos de cruzar información con terceros. Ten en cuenta que SUNAT tiene mil ojos y mil oidos.
Estimada Patricia vuestro enunciado indica que generas renta de tercera y que aparte trabajas en una empresa vía recibos por honorarios. Ten en cuenta que son rentas independientes (en primer orden rentas empresariales y la labor que desarrrollas en la empresa entendemos es cuarta categoría). No tiene nada que ver una renta con la otra, tal como lo infieres en vuestro texto.
Estimada Olga recomiendo revisar el siguiente enlace: http://www.perucontable.com/tributaria/cuarta-categoria-parametros-para-aplicar-suspension-de-pagos-a-cuenta-y-retenciones/
En el pdt mensual no ingresado el recibo por honorarios de un trabajador q me han emitido desde abri por el importe mensual de abril a junio cada uno de s/ 800.00, ¿lo podria declar todos para este mes de junio? tendre alguna multa por no declar o tendria q hacer una rectificatoria
Buenas tardes Alan una consulta… si el tope para emitir Recibos por Honorarios en el mes es de S/. 2,589.00… y una persona esta en planilla y percibe mensualmente S/. 700.00 y quiere emitir recibos por honorarios a otra entidad o persona, se consideraría los S/. 700.00 q recibe en la empresa donde labora para no superar los S/. 2,589.00 en RxH o son ingresos diferentes… Gracias de antemano.
BUENOS DIAS, UNA CONSULTA, DESEO SABER, SI LOS RECIBOS POR HONOTRARIOS TINENE, UN LIMITE DE MONTO, SI ES QUE CUENTO CON LA CONSTANCIA DE SUSPENSION DE RETENCIONES O DE 4TA CATEGORIA..
GRACIAS
Consulta????….los recibos por honorarios se pueden registrar en el registro de compras del mes en que se realizó el pago????
Estimado Edgar los recibos por honorarios no se deben registrar en el Registro de Compras, ya que como te habrás dado cuenta nada tienen que ver con el IGV.
el monto maximo de 1500 es por cada mes o se calcula por ejemplo empieza un 15 de junio hasta el 15 de julio la empresa solo escribe en el recibo hasta el monto de 1500 lo resto lo paga aparte eso me conviene me causa algun problema el monto es por recibo o por mes
1.-¿estoy en cuarta categoria , el pago que me hacen por prestar mi servicios es incluyendo los materiales que usare deben de ir aparte cobrar solo mano de obra en el recibo por honorarios?
2.-¿ como se contabiliza el mes para el monto maximo por ejemplo hasta 1500 soles en mes de julio o si pagan el 31 de agosto no debo pasarme de 1500 hasta el 31 de septiembre?
3.-¿quien termina pagando la retencion quien presta el servicio o la empresa solicitante de la misma?
muchas gracias si pueden responder mis preguntas
Estimado Pedro. En el primer punto que indicas refieres que “estás en cuarta categoría”, por consiguiente entiendo que tu trabajo es “a todo costo”, por lo cual el importe de los materiales que empleas debes incluirlo en vuestro recibo. En caso contrario que la empresa pagadora compra (con su plata) dichos materiales. Respecto al segundo punto, ten en cunta el criterio de lo percibido, es decir, cuando se encuentra en disposición de la persona natural el poder cobrar estos importes. Revisa bien el posteo (leelo denuevo). Respecto al tercer punto, ten en cuenta que la retención la efectúa el Agente de Retención conforme a lo dispuesto por el artículo 71 de la Ley del Impuesto a la Renta. Por ejemplo si ustedes han pactado un honorario de S/.2,000 la empresa pagadora no te debe pagar la totalidad sino “retenerte el 10%, es decir S/.200 que irá al fisco(Administración Tributaria)” y a tí solamente te deben cancelar S/.1,800. Ten en cuenta que “todos tienen la obligación de tributar”.
Estimada Sandra. Ten en cuenta que el Decreto Supremo Nº 215-2006/SUNAT establece que el importe límite es S/.1,500 por recibo por honorario. Si por ejemplo emites un recibo por honorario el 17 de agosto de S/.1,500 no te deben retener, pero si el 31 de agosto emites uno de S/.1.400 si bien tampoco no te retendrían, voluntariamente si deberás presentar el PDT 616 Trabajadores Independientes para declarar y efectuar el pago a cuenta del 10% al haber superado en el mes el importe de S/.2,625 (1,500 + 1,400 = 2,800 importe que supera los S/.2,625 del mes de agosto). Ten en cuenta el criterio de lo percibido. te comento que por estas semanas a un montón de personas que generan renta de cuarta categoría les está llegando ördenes de pago “por graciosos y creer que SUNAT” no los está viendo.
Buenas tardes, por favor una consulta, sea suscrito contrato CAS por tres meses de Julio a Setiembre 2010, pero es el caso que 2 trabajadores han pasado a planillas, como puedo hacer para rescindir dichos contratos. gracias por su respuesta
Estimado Toby San. Mediante Resolución de Superintendencia Nº 006-2010/SUNAT publicada el día de hoy, SUNAT establece los importes que deben considerar los contribuyentes para efectos de contemplar la obligatoriedad de aplicar las retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de cuarta categoría en el ejercicio 2010.
1. No están obligados a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales que sus ingresos por rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes no superen el importe de S/.2,625.00 mensuales.
2. Para efectos de contemplar la suspensión de de retenciones y/o de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales procederá la suspensión para las personas naturales cuando los ingresos que proyectan percibir en el 2010 por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el importe de S/.31,500.00 anuales.
Estimada Hermelinda. Mediante Resolución de Superintendencia Nº 006-2010/SUNAT publicada el día de hoy, SUNAT establece los importes que deben considerar los contribuyentes para efectos de contemplar la obligatoriedad de aplicar las retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de cuarta categoría en el ejercicio 2010.
1. No están obligados a efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales que sus ingresos por rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes no superen el importe de S/.2,625.00 mensuales.
2. Para efectos de contemplar la suspensión de de retenciones y/o de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta las personas naturales procederá la suspensión para las personas naturales cuando los ingresos que proyectan percibir en el 2010 por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el importe de S/.31,500.00 anuales.
Estimada Katterine, deberás rectificar cada uno de los meses para efectos de incluir los referidos recibos por honorarios. Esta situación no te genera sanción tributaria, ya que los importes no se encuentran sujetos a retención.
Estimado Carlos Alberto, sobre el particular te recomiendo revisar el siguiente enlace:
http://www.perucontable.com/tributaria/tc-precisa-la-diferencia-entre-contrato-de-trabajo-y-contrato-de-locacion-de-servicios/
Estimada Yolanda, toda vez que el importe percibido no supera S/.1,500 no te deben retener.
Estimado Juan Carlos en el caso descrito la infracción la comete el Agente de Retención (el pagador) por lo cual para dicha entidad le es aplicable la sanción establecida en el numeral 13 del artículo 177 del Código Tributario. En vuestro caso no habría problema mayor ya que no superas el límite mensual.
Estimado Vicente, si te encuentras en planilla de una empresa, no existe óbice alguno en emitir recibos por honorarios (cuarta categoría) a otras entidades, debiendo extenderle a dichas entidades la constancia de suspensión de retenciones para que no te retengan. En caso no tengas la constancia de suspensión te deberán retener en la medida que los recibos por honorarios superen S/.1,500.
Una persona natural sin RUC fué atendida por un médico particular , la persona natural atendida pagó el servicio al médico y le solicitó un Recibo por honorarios. Se puede emitir un RH a una persona natural sin RUC?
Si fuera asi que dato se pondria en reemplazo del RUC, el DNI ?
se debe efectuar retención del 10%?
gracias por tu respuesta
si con el recibo por honorarios puedo obtener guias de remicion y guias de herramientas para el traslado de materiales y herramientas .
buenas tengo una consulta beneficia un recibo por honorarios a un practicante de ingenieria por un periodo de 3 meses con el minimo vital y que pasa si no se anula los recibos por honorarios se sigue pagando tributo?
estuve trabajando para una empresa 6 meses con recibo por honorarios me corresponde pago por time de servicio?
Estimada Geraldine, al desempeñado labores por recibos por honorarios no tienes derecho a CTS.
Estimado Lorenzo, en el caso descrito el médito si debe emitir el respectivo recibo por honorario a la persona natural. Ten en cuenta que como información no necesariamente impresa el numeral 2 del artículo 8 del Reglamento de Comprobantes de Pago establece en su acápite 2.7: Apellidos y nombres, o denominación o razón social y número de RUC del usuario, sólo en los casos que requiera sustentar costo o gasto para efectos tributarios o crédito deducible. En los demás casos deberá anularse el espacio correspondiente al número de RUC consignando la leyenda “SIN RUC”. Ten en cuenta que la persona natural no le puede retener al médico ya que no califica como agente de retención de acuerdo al artículo 71 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Brayan no se entiende vuestra pregunta.
si con el recibo por honorarios puedo obtener guias de remicion y guias de herramientas para el traslado de materiales y herramientas .
buenos dias: yo emiti un recibo por honorarios de 2000 soles el 13 de seteimbre, presentando mi suspension de cuarta categoria. ahora para fin de mes voy a presentar otro recibo por honorarios por 1800. la pregunta es la siguiente: ¿tengo q volver a presentar la suspension de 4ta categoria en este recibo? y ¿puedo emitir dos recibos por mes, si sumados superan los 2650 soles? agradeceria su respuesta.
Hola mi consulta es, trabajo para una compañia americana la cual no tiene numero de RUC como podria emitir mis recibos por honorarios ?
una pregunta . ejmplo yo soy empresario y presento los recibos por honorarios de mis trabajadores a la sunat que al final del año me resulta pérdida para la empresa. eso hace que la SUNAT no me cobre un porcentaje del que deberia pagar. cual seria el método de la SUNAT para que averiguen que lo que emito es verdad.
Estimado Will, la constancia de suspensión de retenciones te sirve para todo el ejercicio gravable 2010, pues se entiende que la obtuviste al haber declarado que durante el ejercicio 2010 no vas a superar S/.31,500.00. Por consiguiente si ya tienes la constancia de suspensión (la cual surte efecto a partir del día siguiente de su otorgamiento) normal puedes emitir varios recibos en la medida que no lleges a superar en todo el ejercicio 2010, el importe de S/.31,500.00.
Estimado Carlos, normal puedes emitir tus recibos por honorarios a una entidad o persona que tenga o no RUC, obviamente ese dato no lo consignas (no es obligatorio consignar ese dato de acuerdo al propio Reglamento de Comprobantes de Pago) debiendo por tu parte presentar en forma voluntaria tus pagos a cuenta de cuarta categoría a través del PDT 616 Trabajadores Independientes.
Estimado Leonar, la Administración en primer orden deberá verificar la consistencia de los desembolsos efectuados por la entidad por concepto de recibos por honorarios para desvirtuar si en realidad se están burlando las normas tributarias y laborales si calificasen como de “quinta categoría”, observando la subordinación, tiempos, contratos de locación de servicios, materialidad, entre otros aspectos. Ten en cuenta que los recbos por honorarios de por si no sustentan nada, sino que deben existir los medios probatorios complementarios que justifiquen los desembolsos incurridos. Del mismo modo corresponde que la Administración cruce la información no solamente con dichas personas ( en cuanto a sus declaraciones) sino con el movimiento financiero de la entidad en su cuenta 10.Efectivo y Equivalente de Efectivo, así como respecto al normal flujo de cumplimiento de obligaciones complementarias para evitar el caso de “comprobantes emitidos de favor”. Ten en cuenta que “no todos los funcionarios de SUNAT son tan caidos del palto” y por lo general son muy agudos en sus observaciones.
Hola buenas tardes, estoy estudiando contabilidad y quisiera saber sobre el tema de devoluciones de igv, perccepciones, retenciones, renta, saldo a favor del exportador, etc, todo con relacion a devoluciones y actualizaciones tributarias, si seria tan amable de mandarme al correo que he especificado, gracias…
Hola, buenas tardes. Estoy por emitir dos recibos por honorarios uno por 5000 soles y otro por 1200 soles. No tengo aun la constancia de suspencion de retenciones por lo que voy a entregar ambos recibos para que me hagan la respectiva retencion. Tendria que hacer la declaracion del PDT al final de mes o no es necesaria?
Gracias
De hecho Antonio si ambos son emitidos en el mismo mes, superan el límite de S/.2,625 y es necesario que te retengan, sobre todo porque careces de la constancia de suspensión. Si te retienen el 10% ya no debes declarar en el PDT 616. Si te pagan ambos recibos sin efectuarte la retención si debes efectuar el pago a cuenta vía PDT 616 Trabajadores Independientes.
Hola Buenas Tardes, una consulta, yo emito RxH por servicios de traduccion, en el mes de octubre he emitido uno a una empresa no domiciliada y sin RUC, cada vez que emito un recibo a un no domiciliado solo entrego el original y me quedo con la copia SUNAT y el Emisor, porque yo asumo el Impuesto de esos recibos, es correcto eso?, porque un cliente me esta exigiendo la copia SUNAT a pesar de ser emitida a un no domiciliado. Gracias por la respuesta.
A la empresa que brindo mis servicios , efectuo un trabajo para otra empresa que haria el pago en tres partes y que en el primera parte haria el pago total del IGV,se le hizo la factura por el total incluido el IGV cuando realizo el pago de la primera parte mas el IGV total(setiembre) con este dinero se compro los materiales y se cubrio el total del IGV entregado,en otras palabras en ese mes se entrego facturas y recibos por honorarios que cubrian el monto total del IGV que entrego la empresa.
para este mes tienen que realizar la segunda parte del pago a la empresa donde trabajo,
La empresa donde efectue este trabajo me pide que de recibos por honorarios para poder ellos realizarme el pago pendiente segun ellos es para justificar la salida de dinero de sus cuentas,pero si en el mes de setiembre entregamos recibos y facturas que cubrian el monto total del trabajo incluido el IGV,entregarles recibos por honorarios nuevamente seria lo correcto?
BUENAS TARDES TENGO UNA CONSULTA SI TENGO UNOS RH QUE FUERON IMPRESOS EN EL 2006 PUEDO EMITIRLO PARA EL 2010?? GRACIAS
Efectivamente si puedes emitirlos estimada Flor, ten en cuenta la Resolución de Superintendencia Nº 012-2006-SUNAT http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/012.htm
tengo que emitir recibos por honorarios en un mismo mes por 1500 cada uno pero un recibo corresponde al mes anterior y el otro a este mes, me retendran el 10%
Estimado Alan tengo una pequeña empresa como persona natural con RUC, eventualmente contrato trabajadores y ellos me giran recibos por honorarios. Mi pregunta es: Cual es la forma correcta de declararlos en mi pdt mensual ya que al parecer los han estado realizando mal. Agradeciendo de antemano su gentil respuesta
Hola, el registro de los ecibos por honorarios en el registro de compras se hace de acuerdo al devengado a lo percibido, tengo recibos por honorarios emitido el 04 de setiembre y pagado el 05 de octubre, unos no tienen retencion otros no.
Estimado Javier por una cuestión de discrecionalidad si deberían retenerte el 10% con lo cual. no es que lo pierdas sino que lo descontarás de tu impuesto anual.
Estimada Giovanna la obligación de declarar los recibos de honorarios se produce estrictamente en el mes en que se pagan dichos recibos independientemente de la fecha de emisión que en vuestro caso entendemos se produce en el mes de octubre, por lo tanto corresponde haberlos declarado en dicho mes en el PDT 601.
Estimada Nella, entiendo que en vuestro caso no existe relación de subordinación (ya que de lo contrario deberías considerarlos como renta de quinta con todos los beneficios de ley) por consiguiente solamente correspondería declararlos en la Planilla Electrónica en el mes que se produzca el pago de dichos recibos.
Estimada María, es correcta la aplicación que describes porque la conservación de los documentos corresponde a tí al ser quién efectúe el pago del impuesto.
Estimado Raúl depende mucho de qué conceptos se estén cancelando puesto que de lo contrario debería emitirse solamente facturas. Detallanos mejor el caso para poder indicarte lo necesario.
hola buenos dias, en este mes he entrado a trabajar a una empresa de proyectos (elaboracion de expedientes tecnicos y perfiles) y para efectos de mi pago tengo q girar dos recibos por honorarios uno de 5,000 y otro de 3,000 correspondiente a este mes y de igual manera será para el proximo mes hasta diciembre por lo que ya saqué mi suspension de renta de cuarta,…teniendo en cuenta q pasé de los 1,500 por recibo y pasé de los 2,625.00 q es el tope mensual, pero no llego a pasar de los 31,500 anual, debo presentar el proximo año mi declaracion anual de renta???..tengo entendido que la suspension solo te suspende de la retencion mas no te exonera del pago a fin de año…tengo esa duda
Estimada María revisad el siguiente enlace que desarrolla los temas indicados en tu enunciado: http://www.perucontable.com/tributaria/cuarta-categoria-parametros-para-aplicar-suspension-de-pagos-a-cuenta-y-retenciones/
hola , quisiera saber que leyes respalda al DERECHO DE HONORARIO ,en tal caso quisieras saber cual es la base de este derecho.
Estimado Alan
Muy ilustrativas las respuestas, veo que en la cabecera dice que los gerentes no deben de girar RH sino encontrarse en planilla, CONSULTA; esto es mandatorio o esta en discusion? si es norma por favor me podria enviar algun enlace para informarme, muchas gracias Atte. Jose
Estimado José, el tema es la realidad económica, nunca ha existido discusión sobre ese tema, solamente en el caso de la gente que poco o nada sabe del tema. El tema es sencillo y no admite discusión “no puede pensarse que el gerente general de una empresa no tiene subordinación de la entidad”. Al ser la subordinación un elemento de la quinta categoría está demás tratar de disfrazar el tema ante SUNAT.
Estimado Fernando, esto no es un derecho sino emana de un contrato (pacta sunt servanda) del Código Civil.
Buenos días,
En Julio del 2000 emití mi ultimo recibo de honorarios y después nunca más lo hice por que me casé y me dediqué al hogar.
Quisiera saber si ante la Sunat yo figuro como ACTIVO y si hay multas por no haber anulado mi inscripción en ese momento. El problema es que no tengo los recibos, ni nunguna constancia de ello porque se me perdieron. Cómo regularizo mi situación? Tengo que hacerlo?
Favor de responderme porque estoy muy asustada por ello
Estimada Jésica. No podemos responderte si figuras ante SUNAT como activo puesto que tú misma debes verificar este dato apersonandote al Centro de Servicios al contribuyente de SUNAT o ingresando con tu número de RUC al portal web de SUNAT http://www.sunat.gob.pe Entendemos que posiblemente SUNAT te debe haber dado de baja si no has tenido movimiento. En todo caso si no generas rentas por emisión de recibos o de otra naturaleza es un poco dificil que SUNAT te requiera algo, salvo en el caso que “alguién haya utilizado los recibos que según tú se te han perdido”, por lo que en dicho caso debes ser conciente que el ciudado de dichos documentos es responsabilidad de la persona, en todo caso puedes optar por voluntariamente dar de baja a los recibos no emitidos sea por clave SOL o presentando una carta a SUNAT por mesa de partes y adjuntando copia de la denuncia policial correspondiente..
Gracias por responder! Los recibos sí se me perdieron ya que yo vivía en casa de mis padres y al mudarme ellos lo botaron a la basura destrozándolos por lo que yo estoy tranquila en que NADIE hizo uso de ello.
Muy agradecida y su página es excelente.
Cordiales saludos. Una consulta voy a registrar los recibos por honorarios en el reg de compras, y bueno no se en que columna registrarlos: destinados a operaciones no gravadas; o en la columna otros adquisiciones? Y que pasa con el monto de la retencion de 10%? tengo entendido que solo considero el importe bruto y la retención no lo considero. Espero me ayude porque le estare muy agradecido.
Estimado Jonathan, los recibos por honorarios no se deben registrar en el Registro de Compras, puesto que nada tienen que ver con el IGV. Los recibos por hooraros únicamente deben ser declarados en la Planilla Electrónica (PDT 601). Ojo por estos días a varias empresas SUNAT les viene reparando ese detalle.
Muchas gracias estimado Alan por su ayuda, tenia esa duda.
MI PREGUNTA, UNA PERSONA QUE TRABAJO EN PERU DURANTE 8 AÑOS PARA UN EMPLEADOR EXTRANJERO Y EMITE RECIBO POR HONORARIOS, TIENE DERECHO A PEDIR BENEFICIOS COMO VACACIONES, CTS, GRATIFICACIONES ETC. EL ULTIMO RECIBO QUE EMITIO FUE EN JUNIO Y YA NO NECESITAN MÁS SUS SERVICIOS NO PROFESIONALES. LOS EXTRANJEROS ADUCEN QUE ELLOS SE BASAN EN SU LEY Y NO EN LA PERUANA, QUE SE HACE EN ESTOS CASOS.
Y CUANDO SE EMITE UN RECIBO SIMPLE, TAMBIEN ESTA PBLIGADA A DECLARAR A SUNAT? AUN CUANDO EL CLIENTE NO DOMICILIE NI TENGA RUC EN PERÚ, COMO REGULARIZAR TODO ELLO.
GRACIAS POR SU RESPUESTA, ES URGENTE.
Estoy obligado a declarar en SUNAT por un dinero que me depositan mensualmente,desde otro pais, asciende a $ 2500, tengo curiosidad antes que me envien.
Tengo que emitir recibo por honorarios.
Gracias.
Necesito urgente su respuesta. Mil gracias.
Buenas tardes,
Tengo una consulta, como hago con los recibos por honorarios anulados, ¿Se registran en el el libro contable? ó no se registran?¿Cómo puedo hacer?
Gracias por su respuesta
Alan, gracias por la respuesta, que porcentaje de los recibos de honorarios de las personas que te han apoyado en una pequeña empresa te sirve como gasto para tu declaración anual?
ejemplo, en todo el año 2010 he pagado aproximádamente 10 000.00 soles a varias personas (que no se excedieron en emitir recibos de 1500 soles por mes) que porcentaje puedo usar en favor de la empresa como gasto para la declaración anual?
Alan, gracias por la respuesta, que porcentaje de la suma total de pagos a personas q te entregan recibos de honorarios te sirve como gasto para tu declaración anual de una pequeña empresa?
Buenas, tengo una pequeña duda, pues acabo de arquilar un movil a una empresa, la cual me pagará mediante recibo por honorarios todos los fines de mes, por el monto de s/3100. 00, mi pregunta es, si tendré q declarar .. o sólo me harán el descuento debido (10%)..
Estimada Jacqueline, no existe porcentaje sino que se acredite fehacientemente la necesidad de incurrir en la contratación de estas personas independientes y de la razonabilidad.
Estimada Cecilia, de ley debes registrarlos en el Libro de Ingresos y Gastos.
Estimado Gonzalo. Ten en cuenta que de conformidad con el artículo 6 de la Ley del Impuesto a la Renta los contribuyentes domiciliados tributan por sus rentas de fuente peruana y extranjera (renta de fuente mundial), por tal sentido se debe acreditar el origen y si deviene de un servicio de cuarta categoría tendría obviamente que emitirse el recibo respectivo.
Buenas, mi consulta es si emito recibos a empresas, o personas con negocio, pero ellos no lo declaran, en que me afecta?
y como podria ver mis recibos x honorarios que an sido declarados.
atte Gracias
Estimado Roberto, los recibos emitidos debes declararlos a SUNAT, en caso contrario incurres en infracción al numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario. No entiendo tu segunda interrogante puesto que se supone los has declarado vía PDT 616 o en todo caso han sido declarados en la Planilla Electrónica del Empleador.
Estimada Consuelo, el arrendamiento de bienes no puede sustentarse con recibos por honorarios (nadie en SUNAT ni menos en el Tribunal Fiscal os lo van a aceptar) por lo que se debería afectar bajo las reglas de la primera categoría, con un pago directo del 5%.
Estimada Elvira según indicas, no desarrollaste labores en una planilla peruana, por lo que nada tiene que ver la CTS, ni vacaciones ni nada sino deberás revisar la legislación aplicable en el país del referido extranjero que entiendo es una empresa no domiciliada. En todo caso detallanos bien el caso porque es bien inusual.
Osea, tengo que declarar los recibos que emita, aunquesea monto menor a 1500?
mi 1ra pregunta era si a las empresas que les emito, esas empresas tienen que declararlos mi RxH como sus compras o gastos a la SUNAT
osea, podria ver la informacion de mis recibos declarados con la clave sol??
Bunas una consulta tengo unos recibos por honorarios del mes de octubre los puedo declarar con los del mes de noviembre los montos son de 2600 cada uno , tendria que pagar retencion.
Hola desearia saber si hay una restriccion o algo parecido para el giro de los recibos por honorarios en el caso de servicios generales me refiero a los conceptos por los que se puede girar recibo o es que en algunos casos debe necesariamente girarse factura por la prestacion de servicios.
buenas, yo tengo una duda, acabo de sacar mi RUC me han ofrecido entregar recibo por honorarios auna pequeña empresa a cambio de una pequeña cantidad de dinero, y quiero saber q ventajas obtiene la empresa con mi recibo por honorarios q le descuentany por q quieren q les gire un recibo por honorarios sin hacer nada? bueno gracias
Me parece muy ilistrativas las respuestas……Felicitaciones: Tengo una pregunta………. La constancia de suspensión de retención lo puedo sacar en este mes, porque tengo k hacer un cobro de 6000 N.S, pero los meses anteriores no giré ningun recibo.
TRABAJO EN UNA EMPRESA Y TENEMOS UN R X H DE AGOSTO COMO PODRIAMOS DECLARAR ESE R X H AHORA QUE ESTAMOS EN DICIEMBRE CLARO NO EXCEDE LOS 1500
Estimada Hanny, considerando que no excede S/.1,500 tranquilamente puedes rectificar la planilla electrónica correspondiente al mes de agosto e incluir en dicho mes el recibo por honorario.
Efectivamente logan, ten en cuenta que la constancia surte efecto a partir del día siguiente de su otorgamiento.
Estimado Fredy, de la lectura de vuestro enunciado se aprecia que la entidad quiere “trampearle a la SUNAT” pero te comento que en SUNAT no hay tontos (algunas veces se hacen cuando les conviene) por lo que un auditor´le pedirá a la entidad que justifique el importe desembolsado, y ojo no basta con el simple comprobante de pago, puesto que el auditor le pedirá sustentos objetivos y tal como refieres “como el servicio no existe”, obviamente se va a caer en una fiscalkización por un tema de fehaciencia.
Estimada Erika. El tema pasa por identificar que la renta de tercera categóría implica la aplicación del capital y el trabajo productivo, situación muy diferente al de un “prestador de servicos profesionales o de oficios”. Jurisprudencialmente se han abordado muchos casos al respecto y en la actualidad existen miles de casos en etapa de reclamación “por tratar de forzar la figura“. Por ejemplo, el caso de una orquesta en la cual el director tiene personal a su cargo y varios músicos, bailarinas y demás personas, que cuentan con equipos y otros para la realización de su espectáculo, obviamente su actividad es de tercera categoría, siendo “inviable” que emita un recibo por honorarios y que a las personas que trabajen para él les retribuya con un “sobrecito”, inclusive hasta indigna. En los siguientes posteos se abordará con detalle este tema, pero toma como base el artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Estimada Rocio, debes incluirlos en el mes de octubre, y “caballera” ten en cuenta que la infracción por no pagar las retenciones es pasible de ser sancinada con una multa del 50% del tributo no pagado.
Estimado Alan Emilio Una consulta. trabajo en una empresa en la cual me descuenta por quinta categoria, paralelamente he emitido recibos por honorarios a otra empresa, en ninguno de los recibos he superado el monto de 1,500 soles.
No he presentado el formulario de suspension de retenciones y tampoco nunca me han retenido nada, es esto correcto??.
si yo sumo mis ingresos de quinta categoria + ingresos por recibos por honorarios si paso el monto de 2625. pero nunca me han retenido nada,
la consulta es he cometido alguna infraccion? como lo subsano?
ESTOY DECLARANDO EN EL PDT 616 LOS PAGOS A CUENTA QUE NO ME HAN RETENIDO, MI CONSULTA ES SI LA RETENCION DEL 10% QUE NO ME EFECTUARON EN EL MES DE DICIEMBRE TENGO QUE DECLARARLO EN EL PDT 616 QUE ME TOCA PRESENTARLO EN EL MES DE ENERO 2011, O ESTA RETENCION QUE NO ME HICIERON LO CONSIDERO EN EL CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
TRABAJO EN UNA COMPAÑIA LA CUAL TIENE A UNA ABOGADA QUE NOS EMITE RECIBOS POR HONORARIOS MENSUALES, ELLA TIENE 04 AÑOS TRABAJANDO CON NOSOTROS, MI CONSULTA ES LA SIGUIENTE SI LA COMPAÑIA DECIDE TERMINAR EL CONTRATO SE LE TIENE QUE PAGAR INDEMNIZACION POR LOS AÑOS DE SERVICIOS?
AGRADECERE SU RESPUESTA.
Trabajo como consultor y emito recibos a diferentes empresas, aveces muchas veces mis recibos superan los 1500 y me retiene y otras no superan el monto por lo cual no me retienen, pero mensualmente supero largamente los S/. 2625. A pesar que en varios recibos dentro del mes me han retenido el 10% y otros no, estoy obligado a hacer mi declaración mensual o espero a fin de año para hacer unicamente mi declaración anual.. gracias
Estimado, bajo los alcances de vuestro enunciado entiendo que si estarías obligado a presentar el PDT 616.
No estimada Herminia. A los sujetos que se les retribuya por recibos por honorarios no se les debe pagar ningún tipo de indemnización a la culminación de la relación.
Estimada Elvia, en el PDT 616 Trabajadores Independientes declaras los importes sobre los cuales no te han efectuado retención.
Estimado Rolly, el problema es que si en la suma de cuarta más quinta categoría superas 2,625 de todas formas debes presentar el PDT 616 y efectuar el pago a cuenta respecto a vuestras rentas de cuarta categoría que no te hayan retenido el 10%.
Buenas, soy administrador nuevo nuevo en una empresa revisando el detalle de los analisis del contador, tiene un relacion de recibos de honorarios pendientes al 31.12.2010 por s/30,000 de los meses de Julio a Dic 2010, el me indica que lo registra y provisiona el gasto en el mes qeu lo pagan. Es esto cierto, ya que este importe significativo no figura en el balance como pendiente, ni en Estado de ganancia y perdidas copmo gasto
Para el año 2011, cuando lo paguen deberan registrarse como gastos aun sea del 2010.Por favor me interesaria su comentario.Gracias por la respuesta.
ROLANDO GANTO
Buenas soy consultor y actualmente estoy emitiendo recibos por honorarios a veces por S/. 1,800 y otras por S/. 5,000 tengo suspension de retenciones, segun mi proyectado llego a diciembre a tener un acumulado por S/. 31,058.00; mi pregunta es tengo que pagar impuesto a fin de año porque no supero el limite de S/.31,500.00… y si fuese el caso como calcularia el monto del impuesto a pagar… muchas gracias por su tiempo
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agradeceria las repsuestas a la siguientes consultas:
1. SON VALIDOS MIS RECIBOS POR HONORARIOS QUE IMPRIMI EL AÑO 2002, Y SI LOS PERDI QEU DEBO DE HACER,
2. EN ESTOS ULTIMOS DOS MESES DEL AÑO (LOS UNICOS PARA ESTE AÑO 2011) NECESITO EMITIR EN CADA MES RECIBOS POR EL MONTO DE S/. 3,000.00 CADA UNO, POR LO CUAL ES NECESARIO QUE LA EMPRESA A LA QUE EMITO ESTOS REVIBOS ME DEBE DE HACER ALGUNA RETENCION, POR NO SUPERAR EL MONTO MAXIMO POR PERIODO ANUAL,
hola alan emilio, en el mes de mayo y julio emiti un recibo por honorario de 5200 por cada mes pero no me han retenido nada tampoco tengo la constancia de suspension de retencion y ya no pienso emitir mas recibos ahora quiero saber si debo hacer algo o al ya no superar el monto no declaro nada o debo subsanar los meses de mayo y julio
Hola,
Quisiera saber qué tipo de comprobante de pago podría emitir a quienes me manden a hacer trabajos de diagramación de revistas en mi caso. Si bien no son grandes sumas, quisiera ir formando algo más serio. Qué me sugiere?
Pregunta:
En que fecha puedo hacer la Suspension de Retensiones de 4ta Categoria, y por otro lado segun he leido me dice que si percibo un sueldo por planilla de una empresa, puedo girar recibo por honorarios a otra empresa por la diferencia de 2625 – el monto bruto de la planilla.
hola,, tengo ruc desde el 2009, y solo he emitido 5 recibos mi talonario esta casi intacto, estoy inscrita en cuarta categoria , como independiente ,servicio artistico, mi duda es ,,puedo entregar recibos por honorarios a clientes o personas que contraten mis servicios ya que muchos no tienen ruc.,, la verdad me dijeron que solo lo entregue recibo a quien tenga y me de su numero de ruc,,pero creo que me mal informaron,, saqueme de la duda p.favor,, gracias.
Buenos dias, tengo una consulta podria ayudarme
Tengo un promedio de 7 meses laborando en una empresa estoy con recibos Honorarios la pregunta es ¿ deberia recibir gratificacion ? si fuera asi ¿existe una ley que me ampare ? de antemano gracias.
Buen día Sr. Alan Emilio, mi consulta es la siguiente emitiré un recibo por honorario por S/. 25 000.00, por lo que sé la retención S/. 2 500.00 la paga la empresa, luego yo declaro normal, mi pregunta es como me consta que la empresa canceló la retención y si la retención mas adelante la puedo recuperar y cómo.
Gracias
Buen día Sr. Alan Emilio mi caso es el siguiente emitiré un Recibo por Honorario por el monto de S/. 25000.00, de los cuales me cancelarán S/. 22500.00 y el 10% (S/. 2500.00) la empresa pagará la Retención. Mi consulta es la siguiente:
1º Como me consta que la empresa pagó la Retención.
2º El monto de la Retención la puedo recuperar mas adelante y como lo puedo recuperar.
Gracias de antemano la atención prestada.
buenas noches, desde ya le agradezco por la respuesta, tengo un problema hace unos años inicie un negocio que no me genera ingresos, mayormente por desconocer como se saca los presupuesto para poder cobrar (me dedica a dar servicios de diseño e impresión), al principio la parroquia me pedía recibos por honorarios y otras organizaciones me empezaron a pedir boleta de venta. Hice las gestiones ante la sunat para poder sacar mi ruc y poder emitir los recibos. Pero como no no eran mi rentable y como empece a trabajar para otra imprenta, encima del poco conocimiento tributario lo que hice fue darme como suspensión temporal en el año 2009. Hace unos meses decidí salir de la empresa donde estaba por otra del mismo rubro, en ella me están pidiendo recibos por honorarios. El problema que no tengo los recibos para poder darlos de baja y volver a reactivar mi ruc y me es necesario tener recibos por honorario. que alternativa puedo encontrar o darme la sunat en mi caso?
Estimado Alan los derechos laborales son obligatorios para los trabajadores que no pertenecen a la empresa, es decir que nos pagan por recibos por honorarios.
verás a mi me pagan 600 (menos de la RMV) con una jornada diaria de 8 horas y sin día de descanso, ¿es esto justo?, no pertenezco a la empresa, a mi me pagan con recibos por honorarios…
Antes de todo un saludo afectuoso y mi consulta es la siguiente:
yo emito recibos por honorarios y durante todo el año no me paso del monto fijado por la sunat de “30100 creo” pero durante el mes de octubre hice un recibo de 8000 nuevos soles por lo que me retuvieron 800 soles que es el 10%; ahora al finalizar el año es posible que la sunat me devuelva esa retencion? , estare atento a su respuesta
buenas tardes… queria consultar si esta permitido girar un recibo por honorarios de dos meses.. osea como concepto pongo por los meses de octubre y noviembre, en un solo recibo… esta aceptado o hay algun problema… gracias
tengo dos bloks de recibos por honorarios el cual por error emiti un recibo del segundo block, ¿tendria problemas si retomo el recibo anterior o que debo hacer? gracia por su respuesta.
Buenas noches, tengo una consulta… es aceptado girar un recibo por honorario de dos o tres meses??? …. gracias por la respuesta