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Tributación

Nuevo valor UIT para el 2014

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Nuevo valor UIT para el 2014

El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) aprobó hoy que el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2014 será de S/.3.800, el cual servirá como índice de referencia en normas tributarias.

De esta manera, el valor de la UIT se incrementa en S/.100 en relación al de este año, que está fijada en S/.3.700.

¿QUÉ ES Y PARA QUE SIRVE?

La UIT, que ha venido subiendo desde el 2001 cuando se situaba en S/.3.000, es el monto de referencia utilizado en las normas tributarias para mantener en valores constantes las bases imponibles, deducciones, límites de afectación y demás aspectos de los tributos que considere el legislador.

También podrá ser utilizada para aplicar sanciones, determinar obligaciones contables, inscribirse en el registro de contribuyentes, entre otras obligaciones formales.

Historico de Valores UIT

  • 2014 — 3,800.00 —D.S. N ° 304-2013-EF
  • 2013 — 3,700.00 —D.S. N ° 264-2012-EF
  • 2012 — 3,650.00 —D.S. N° 233-2011-EF
  • 2011 — 3,600.00 —D.S. Nº 252-2010-EF
  • 2010 — 3,600.00 —D.S. Nº 311-2009-EF
  • 2009 — 3,550.00 —D.S. Nº 169-2008-EF
  • 2008 — 3,500.00 —D.S. Nº 209-2007-EF
  • 2007 — 3,450.00 —D.S. Nº 213-2006-EF
  • 2006 — 3,400.00 —D.S. N° 176-2005-EF
  • 2005 — 3,300.00 —D.S. N° 177-2004-EF
  • 2004 — 3,200.00 —D.S. N° 192-2003-EF
  • 2003 — 3,100.00 —D.S. N° 191-2002-EF
  • 2002 — 3,100.00 —D.S. N° 241-2001-EF
  • 2001 — 3,000.00 —D.S. Nº 145-2000-EF
  • 2000 — 2,900.00 —D.S. Nº 191-99-EF
  • 1999 — 2,800.00 —D.S. N° 123-98-EF
  • 1998 — 2,600.00 —D.S. N° 177-97-EF
  • 1997 — 2,400.00 —D.S. N° 134-96-EF
  • 1996 — 2,200.00 —D.S. N° 012-96-EF Vigente a partir de febrero de 1996
  • 1996 — 2,000.00 —D.S. N° 178-94-EF. Para la determinación del IR por el ejercicio 1996 se utiliza el promedio anual del valor de la UIT S/.2,183.00.
  • 1995 — 2,000.00 —D.S. N° 178-94-EF
  • 1994 — 1,700.00 —D.S. N° 168-93-EF
  • 1993 julio -diciembre 1,700.00 R.M. N° 125-93-EF/15. Aplicable para retenciones y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
  • 1993 promedio 1,525.00 R.M. N° 125-93-EF/15. Aplicable para la determinación del Impuesto a la Renta de 1993.
  • 1993 enero – junio 1,350.00 R.M. N° 370-92-EF/15
  • 1992 — 1,040.00 D.S. N° 307-91-EF. Durante 1992 estuvo vigente la Unidad de Referencia Tributaria (URT)

Fuente: Gms Soluciones Contables

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SUNAT

Regímenes Tributarios: ¿Cómo me conviene Tributar?

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¿Cómo determino la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos?

Si inicias un pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño restaurante, juguería, peluquería, entre otros y solamente emitirás Boletas de Venta, te sugerimos acogerte al Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS.

Si te ubicas en este régimen, considera que en caso tus clientes te soliciten facturas para sustentar sus gastos no podrás emitir este tipo de comprobantes por los servicios o ventas que realices.

Si tu negocio creció un poco más y requieres entregar facturas a tus clientes, te podemos sugerir: Régimen Especial de Renta – RER, Nuevo Régimen MYPE Tributario. 

Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta crecer aún más, es momento de cambiarte al Régimen General de Renta – RG.

También se ubicarán en el Régimen General quienes no puedan acogerse a ninguno de los regímenes anteriores.

Prórroga del pago del IGV  – Ley N° 30524

Es una Ley que tiene por objeto facilitar al contribuyente la postergación del pago del IGV hasta por tres meses siempre que se encuentre dentro del alcance de la misma y cumpla los requisitos.

Requisitos:

  • Límite de Ventas Anuales (1700 UIT) (se determina en base a los ingresos netos gravados con el impuesto a la renta)
  • Las Ventas anuales se calculan sumando, respecto de los 12 períodos anteriores a aquél por el que se ejerce la opción de prórroga.
  • No mantener deudas tributarias exigibles coactivamente mayores a 1UIT.
  • No tener como titular a una persona natural o socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios.
  • No encontrarse en proceso concursal.
  • No haber incumplido con presentar sus declaraciones y/o efectuar el pago de sus obligaciones del impuesto general a las ventas e impuesto a la renta al que se encuentren afectas, correspondientes a los doce (12) períodos anteriores, salvo que regularicen pagando o fraccionando dichas obligaciones en un plazo de hasta noventa (90) días previos al acogimiento. La SUNAT deberá otorgar las facilidades con un fraccionamiento especial (*)

Estos supuestos se verifican el último día calendario del periodo por el que se ejerce la opción de prórroga. (*)

No olvides considerar
  • Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:
aa

Recuerda: No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/.5 salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día, se debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de sus ventas menores a S/. 5 (cinco soles) por las que no se hubiera emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

  • Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen General, debes tener en cuenta lo siguiente:
a

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:

  • Notas de crédito
  • Notas de débito
  • Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

 

Como elegir mi Régimen Tributario

como me conviente tributar
Fuente: SUNAT

________________________________________________________________________________

CURSO TALLER: APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS (FULL DAY)
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Tributación

Tributos municipales: ¿Para qué sirven y quiénes deben pagarlos?

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Las municipalidades son los órganos de gobierno local llamados a promover el desarrollo en su comunidad y prestar servicios básicos dentro de su jurisdicción.  Por ello se hace necesario apostar por una mayor y mejor orientación tributaria municipal a la gente.

Los ciudadanos no tomarán conciencia de lo importantes que son sus tributos, si no se les explica a qué se destinan. A continuación el ABC de la tributación municipal:

1. La recaudación del impuesto predial corresponde a la municipalidad distrital donde se ubica el predio. Por eso, es muy importante que se resuelvan los conflictos limítrofes entre municipalidades y exista una buena comunicación con los vecinos sobre este tema.

2. El impuesto predial recae sobre el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción aprobados por el Ministerio de Vivienda.

3. Están obligados a pagar el impuesto predial las personas naturales y empresas que al primer día del mes de enero de cada año son legalmente propietarios de predios urbanos y/o rústicos. Las Municipalidades deben contar con bases de datos y aliados estratégicos.

4. La recaudación del impuesto de alcabala corresponde a la municipalidad provincial donde se ubica el predio. En ese sentido, es muy importante la coordinación entre las municipalidades distritales con la provincial.

5. El impuesto de alcabala recae sobre las transferencias de inmuebles, urbanos y rústicos, a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad. Los notarios y registradores públicos solicitan la constancia de haber cancelado el impuesto de alcabala.

6. Están obligados a pagar el impuesto de alcabala el comprador o adquiriente del predio urbano y/o rustico, cualquiera sea su modalidad de adquisición. Siendo muy recomendable la opinión técnica y oportuna de un abogado especialista en tributación, según el caso.

7. La recaudación del impuesto vehicular corresponde a la municipalidad provincial donde tenga su domicilio el propietario del vehículo.

8. El impuesto vehicular afecta la propiedad de los vehículos, automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y omnibuses. La base para el cálculo de este impuesto es el valor original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, no pudiendo ser dicho monto menor a la tabla referencial del Ministerio de Economía.

9. Están obligados a pagar el impuesto vehicular las personas naturales y empresas que al primer día del mes de enero de cada año tengan la condición legal de propietarios de vehículos, automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibus.

10. Sin duda hay otros impuestos y formas de tributos que recaudan por ley las municipalidades, pero es necesario que reflexionemos sobre el impacto tributario y cultural de las amnistías tributarias y administrativas promovidas, y a veces ampliadas, por la mayoría de municipalidades que tienen el reto de hacer gestión tributaria municipal de manera coordinada con los demás actores sociales y económicos del país.

 

Fuente: PQS.com


TELECONFERENCIA: RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA.
•Fecha: sábado 23 de setiembre del 2017.
•HORARIO: 9:00 AM A 1:00P.M.
•Modalidad Virtual:
•Inversión: S/ 90.00
•Pronto pago S/75.00 (Hasta el 16 setiembre).
Evento:http://www.facebook.com/events/362656264136521/
Pre incripción: http://bit.ly/2q1oQBw

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Tributación

¿Cómo se pueden sustentar los incrementos en el patrimonio?

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El hecho de ser notificado por la Sunat con un documento en el cual se señala que existen indicios de incremento patrimonial no justificado o inclusive el hecho de que se determine este hecho, no tiene carácter definitivo, es decir, el contribuyente puede presentar sus descargos correspondientes, para lo cual deberá adjuntar la documentación que según su criterio y según la particularidad de su caso, justifique dicho incremento.

La Sunat en sus cartas inductivas sugiere presentar la siguiente información:

 Análisis de la liquidación del impuesto a las rentas de capital, de trabajo y de fuente extranjera, rentas exoneradas y/o inafectas y los créditos contra el impuesto.

 Detalle de las cuentas bancarias que mantenga en el sistema financiero del país y del exterior; sea como titular y/o mancomunadas con su cónyuge y/o terceros, indicando: banco, país, tipo de cuenta, moneda, número de cuenta y titular.

 Relación de los bienes muebles e inmuebles adquiridos y/o vendidos a título gratuito u oneroso durante el periodo, indicando: la fecha de adquisición y/o venta, descripción del bien, moneda, importe, fecha y forma de pago, datos del vendedor y/o comprador.

 Relación de los préstamos otorgados y/o recibidos de terceros, indicando: fecha de operación, moneda, importe, tasa de interés, plazo, fecha de pago, importe amortizado, importe de intereses, apellidos y nombres o razón social del prestamista y/o prestatario, según corresponda.

 Estado civil: de ser casado consignar datos del cónyuge y régimen patrimonial de la sociedad conyugal.

 Relación de los activos, derechos, pasivos y obligaciones financieras, comerciales, contractuales u otros, existentes al inicio del ejercicio sujeto a revisión, indicando su descripción e importe y adjuntando los documentos que lo sustenten.

 Certificados de rentas y retenciones.

 Libro de Ingresos y Gastos, de estar obligado a llevarlo.

 Recibos de arrendamiento, recibos por honorarios profesionales, boletas de pago.

 Contratos de arrendamiento de bienes muebles y/o inmuebles, subarrendamiento, cesión de uso, contrato de prestación de servicios.

 Estados de cuenta bancarios registrados en el Perú y/o del extranjero, de estructura de cartera, de cuentas corrientes en soles y dólares relacionados con operaciones bursátiles efectuadas a través de bolsas de valores.

 Estados de cuentas por inversiones efectuadas a través de sociedades administradoras de fondos mutuos de inversión en valores, fondos de inversión, las sociedades titulizadoras de patrimonios fideicometidos, los fiduciarios de fideicomisos bancarios y las administradoras privadas de fondos de pensiones.

 Los comprobantes de pago, contratos y/o escritura pública de compraventa, partida registral y documentos que acrediten la adquisición y/o venta de bienes, así como los documentos que acrediten las cancelaciones efectuadas.

 Contrato de préstamo y documentos que acrediten la utilización de medios de pago.

 Escritura pública u otro documento fehaciente que acredite las donaciones, anticipos de herencia y/o legítima u otras liberalidades, otorgadas y/o recibidas durante el periodo fiscalizado.

 Los documentos que acrediten los giros o transferencias de fondos enviados y/o recibidos a través de una empresa de transferencia de fondos (ETF).

 Partida de matrimonio, escritura pública de separación de patrimonios, partida de defunción, sentencia de divorcio y partida de inscripción en el registro personal.

La presentación de dicha información no es obligatoria, en todo caso, podríamos considerarlo necesario a fin de sustentar los ingresos. Sin embargo, siempre existe la posibilidad de que el contribuyente presente información adicional que según su criterio sustente sus ingresos.

Es importante hacer un alto en este punto, para señalar que el Tribunal Fiscal en su Resolución N° 08579-4- 2007, que no constituye precedente de observancia obligatoria, ha señalado lo siguiente:

“(…) en efecto, las personas no están obligadas a llevar un registro contable de los gastos familiares en los que incurren, siendo que en el caso de autos la Administración ha considerado a efectos de la determinación del incremento patrimonial del ejercicio los gastos informados por la recurrente”.

Por otro lado, se debe tener en cuenta que el artículo 52 de la Ley del Impuesto a la Renta establece ciertas restricciones al contribuyente para sustentar sus ingresos. De esta manera señala que dichos incrementos no se podrán sustentar con:

 

Es decir, el sustento del contribuyente debe estar vinculado con la información obtenida producto del cruce de información. No obstante lo señalado anteriormente, en el caso de los préstamos como justificación del incremento patrimonial, se debe tener en cuenta lo siguiente:

1. El préstamo otorgado debe estar vinculado directamente a la necesidad de adquisición del patrimonio y/o de incurrir en un consumo cuyo origen se requiera justificar.

2. El mutuante debe encontrarse plenamente identificado y debe tener la condición de habido al momento de suscribir el contrato y al momento de efectuar el desembolso del dinero.

3. Se deberán utilizar medios de pago para el préstamo y la devolución, cuando corresponda, de conformidad con la Ley de Bancarización.

4. Los incrementos patrimoniales con los intereses provenientes de los préstamos, podrán sustentarse cuando los contratos de préstamo consten en documento de fecha cierta y contengan por lo menos la siguiente información:

a) La denominación de la moneda e importe del préstamo.

b) La fecha de entrega del dinero.

c) Los intereses pactados.

d) La forma, plazo y fechas de pago.

5. La fecha cierta del documento en que consta el contrato y la fecha del desembolso del préstamo, deberán ser anteriores o coincidentes con las fechas de las adquisiciones, inversiones, consumos o gastos que se pretendan justificar.

Fuente: CONTADORES & EMPRESAS


urso Taller: Preparación Intensiva para el “PROCESO DE SELECCIÓN SUNAT”
FECHA: 17 Y 18 de mayo del 2017.
HORARIO: 6:15 a 10:15 p.m.
Modalidad Presencial:
Inversión: S/. 220.00 + IGV
Pronto pago: S/. 180.00 + IGV (Antes del 10 de mayo).
Modalidad virtual:
Inversión: S/. 160.00 + IGV
Pronto pago: S/. 120.00 + IGV (Antes del 10 de mayo).
Pre inscripción aquí:https://docs.google.com/forms/d/138DrKAlyxjsnwCs5i5Kz92ohcyXwAPsaqbR2z4kNfiY/viewform?edit_requested=true
Evento: http://www.facebook.com/events/1819482684939182/

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