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Diferencias temporales y permanentes

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diferencias temporales y permanentes

  • Primero hay que tener en cuenta lo siguiente: Las diferencias temporales y permanentes se originan por las diferencias que se dan entre la Normativa Contable y la Normativa Tributaria,ello genera que el Resultado Contable no sea el mismo que el Resultado Tributario.Sabemos que la Normativa Contable esta dado por:
  • Normas Internacionales de Contabilidad (NICs)
  • Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs)
  • Principios Contables.Y que el tratamiento fiscal esta dado por:La ley del Impuesto a la Renta (LIR) D.S 179-2004-EF y su respectivo Reglamento.Ya definido como se originan dichas diferencias veamos cada una de ellas.

    DIFERENCIA PERMANENTE:

    Basicamente son los ingresos inafectos y exonerados y las deducciones prohibidas mencionadas basicamente en el artículo 44º de la LIR,asi como los gastos que no cumplen con el principio de causalidad.

    DIFERENCIA TEMPORAL:

    Es la diferencia entre el monto de un activo o un pasivo en el balance general y su base imponible o tributaria.

    De las 2 diferencias la mas resaltante es la D.Temporal ya que esta es la diferencia entre la base contabley la base tributaria que origina los activos y pasivos por Impuestos Diferidos.

    Revisemos este ejemplo:

    El requisito del pago previo a la Declaracion Jurada de cualquier retribucion en favor de los trabajadores,sin el cual no es deducible el gasto en ese ejercicio,sino en el que se efectue el pago de la retribución.
    Este hecho genera una diferencia temporal que según registros contables ya se provisiono el gasto, pero para efectos de realizar la Declaración Jurada tendrá que adicionarse dicho monto provisionado.

    Luego en el periodo que se cancele la remuneración se deducirá en la DJ anual es decir la diferencia ya se revirtio en un periodo posterior.

    Hay varios casos sobre las difencias pero siempre es originado por diferencias de ambos tratamientos ( Contable y Tributario).

Elaborado por: Pablo Arias “pablito23” – Foro Perucontable

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¿Cómo utilizar la factura negociable como garantía frente a préstamos?

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Todo emprendedor conoce las múltiples dificultades del acceso al crédito que tiene una empresa nueva que no cuenta con un historial crediticio. Desde hace algunos años existe una valiosa herramienta para ellos. Se trata de la factura negociable que permite a los empresarios de las medianas y pequeñas empresas el acceso a una mayor liquidez, además de introducirlos al sistema financiero.

Este documento es un título valor que se extiende a favor de una persona determinada, tras haberse realizado una venta de bienes o servicios al crédito. Hoy en día su uso es obligatorio en todos las micro y pequeños empresarios que tienen un facturación anual de hasta 2,300 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

Una de las características de esta factura es que tiene mérito ejecutivo. Esto significa que, como explica el blog e-f@cturación,que puede ser cobrado por vía judicial. Además es endosable, es decir, la deuda puede ser trasladada a otra entidad. O dicho en otras palabras, puedes venderla a una institución financiera que ofrezca productos de factoring, y que te pagará el importe de la factura, aplicando una tasa de descuento debido a que ésta asumirá todo los riesgos y las actividades de cobranza. Tu empresa obtiene el doble beneficio de no tener que cobrar la deuda y obtener liquidez inmediata. A su vez, la factura negociable también puede servir como una garantía frente a préstamos.

¿Cómo funciona?

Supongamos que tienes una empresa que vende calzado y ofertas tu producto a un cliente potencial. Este acepta la compra, pero te solicita que el pago sea en 90 días. Entonces, aceptas emitiendo una factura negociable con las características que exige la ley (puede ser electrónica mediante la página de la Sunat o física). Con esa factura puedes recurrir a una institución para presentarla como una garantía de financiamiento. De este modo, no solo tendrás cerrada una venta, sino que podrás producir no solo con tu capital, sino con deuda de corto plazo. Con lo cual la rentabilidad final sobre tu patrimonio se incremente.

Cabe indicar que al hacer uso de la factura negociable, y si haces el endose en el sistema financiero, tu empresa comienza elaborar su propio historial crediticio, lo cual a mediano o largo plazo propiciará que los bancos y las financieras vean a tu empresa como sujeto de crédito y empiecen a ofertar otros productos financieros.

Fuente: RPP


CURSO: ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS Y COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
FECHA: Miércoles 19 de julio del 2017.
HORARIO: 6:00 PM a 10:00 PM.
Modalidad Presencial
» Inversión: S/ 120.00
» Pronto pago: S/ 90.00 (Hasta el 12 de julio)
Modalidad Virtual
» Inversión: S/100.00.
» Pronto pago: S/ 75.00 (Hasta el 12 de julio)
Evento: https://goo.gl/RPyPxN
Pre inscripción: https://goo.gl/Gq5rGW
Nota: los precios no incluyen IGV
A los http://bit.ly/suscriptorespremium ingreso libre

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