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Demandan precisiones en La Ley de Detracciones [Foro Contable - Comenta tu Noticia] : Perucontable
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Demandan precisiones en La Ley de Detracciones
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A pesar de haber depositado la detracción en el plazo fijado por Sunat (quinto día hábil del mes siguiente al registro de la factura), la mayoría de empresas que adquirieron en los últimos 12 meses bienes/servicios al crédito, no tendrán derecho a utilizar el crédito en el mes que corresponde la factura y su registro, sino en el mes siguiente al que corresponde el depósito.
Por lo que la CCL demanda precisiones en la ley de detracciones para evitar multas e intereses injustificados.

Fuente:Diario Gestion

Enviado el: 18/10/2005 3:25
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"Hay tres grupos de personas: los que hacen que las cosas pasen; los que miran las cosas que pasan y los que se preguntan qu� pas�." (Nicholas Murray Butler)
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Re: Demandan precisiones en La Ley de Detracciones
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(Los contribuyentes están preocupados por el posible reparo del crédito fiscal del IGV de los últimos 12 meses

A pesar de haber depositado la detracción en el plazo fijado por SUNAT (5to. día hábil del mes siguiente al registro de la factura), la mayoría de las empresas que adquirieron en los últimos 12 meses bienes/servicios al crédito, no tendrían derecho a utilizar el crédito en el mes al que corresponde la factura y su registro, sino el mes siguiente al que corresponde el depósito.

Esta situación como consecuencia de las fiscalizaciones de la SUNAT, significaría para el contribuyente, una multa del 50% por utilizar el crédito indebidamente, más los intereses moratorios previstos en el Código Tributario.

La CCL precisa que el reparo del crédito fiscal antes mencionado, comprende a las operaciones del primer año de vigencia de las detracciones (Set.2004-Set.2005), por cuanto a partir del 26 de setiembre 2005, el problema ha sido corregido con la dación de la Ley 28605 (25.09.05).

Depósito en el BN

Conforme al D.Leg. 940 que modifico el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central – SPOT (Sistema de Detracciones), implementado por la Res. 183-2004-SUNAT, desde el 15.09.04, el comprador / usuario de bienes / servicios afectos a la detracción (azúcar, algodón, alcohol, madera, plásticos, cueros, pieles, harina y aceite de pescado, abonos, intermediación laboral, servicios empresariales, contratos de gerencia, etc), para utilizar el crédito fiscal del IGV, primero tiene que acreditar que realizó el depósito de la detracción en el Banco de la Nación (BN)

Operaciones al crédito

Las observaciones sobre el uso anticipado del crédito fiscal sólo se da en las operaciones al crédito, cuya factura ha sido registrada por el comprador / usuario sin haber cancelado a su proveedor. En estos casos, el derecho al crédito fiscal o saldo a favor del exportador, se ejercita – según el D.Leg. 940 “a partir del periodo” en el que acredite el depósito de la detracción.

En las fiscalizaciones a los contribuyentes, SUNAT interpreta que el uso del crédito fiscal “a partir del periodo” en el que se acredita la detracción, significa que el crédito debe tomarse en el mes de pago de la detracción y no en el mes en el que se registró la factura, como lo han venido aplicando la mayoría de contribuyentes; pues, consideraban que en todos casos, el crédito fiscal lo estaban utilizando después de haber pagado la detracción en el BN.

Por ejemplo, una factura emitida por el prestador del servicio en el mes de agosto de 2005, es anotada en el Registro de Compras del usuario en dicho mes y año. La detracción se depósito en el BN en el 5to. día hábil del mes siguiente (07.09.05) – según los fiscalizadores de SUNAT el crédito fiscal no debe utilizarse por el mes de agosto sino en setiembre, aunque se acredite el pago que la detracción fue pagada antes de la declaración-pago del IGV, correspondiente al periodo tributario de agosto 2005.

Solución

Se considera que si SUNAT mantiene su criterio de desconocer el crédito fiscal, con la aplicación de sanciones e intereses moratorios –en cada uno de los últimos 12 meses - el problema tendría que ser resuelto mediante ley del Congreso, que precise que es valido el crédito fiscal utilizado, siempre que el depósito de la detracción se haya realizado en el plazo establecido por SUNAT, esto es, dentro del 5to. día hábil del mes siguiente al que corresponde la operación.


Enviado el: 18/10/2005 3:37
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Re: Demandan precisiones en La Ley de Detracciones
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PROBLEMAS PENDIENTES DE ATENCION,

Esta pendiente de atención una lista de ajustes técnicos de carácter administrativo que corresponden resolver al MEF y a SUNAT a fin de facilitar la operatividad y el oportuno cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de las empresas.

Referencia ......Acciones para facilitar la operatividad
..........................de las empresas.


N° de serie del producto vendido.
Se debe consignar en la guía de remisión y no en la factura como se exige.

Serie de la máquina que emite tickets
Debe ser el número de serie de la PC y no de las impresoras.

Renta ficta por utilizar envases
No debe gravarse con el 6% el uso de envases retornables, necesarios para comercializar determinados bienes de naturaleza líquida.

Detracciones en los consorcios
Se debe habilitar una cuenta BN para realizar las detracciones del consorcio, cuenta que debe ser distinta al del operador del consorcio.

Nacimiento de la obligación de pagar el IGV
Se debe derogar la nueva regulación que “precisa” con efecto retroactivo, la obligación de pagar el IGV, en el mes que debió de emitirse el comprobante de pago.(Nuevo Reglamento del IGV).

Guía de remisión cuando se utiliza varios medios de transporte
Se debe permitir que las empresas utilicen una sola guía de remisión, anotándose los datos de los medios de transporte, en los distintos tramos utilizados.

Factoring
Se debe precisar que la transferencia de facturas comerciales, está exenta de emitir comprobante de pago.

Comprobantes de pago no habituales
El formato 820 debe entregarse en un plazo máximo de 10 días y no en 30 días como hasta ahora.

Constancia de no adeudo a SUNAT
Para liberar los fondos de las detracciones BN, la constancia de no adeudo debe expedirse en 10 días y no en 30 días hábiles como rige a la fecha.

PDB – Exportadores (requiere ajustes técnicos).
El nuevo programa simplificado para devolver el IGV a los exportadores, debe entrar en vigencia el 02 de enero 2006 y no el 1 de noviembre 2005, como está previsto.

Cheque con cláusula para devolver el IGV
Debe derogarse por ilegal el DS. 160-2002-EF, que dispone el uso de cheque con cláusula de pago posterior, para retardar la devolución del IGV a los exportadores.

Enviado el: 18/10/2005 3:42
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Re: Demandan precisiones en La Ley de Detracciones
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Enviado el: 18/10/2005 3:43
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Reparo del crédito fiscal por la aplicación del SPOT
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APLICARÁN MULTAS E INTERESES MORATORIOS POR USO ADELANTADO DEL CRÉDITO FISCAL EN LAS DETRACCIONES

Los contribuyentes que han utilizado anticipadamente el crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas de bienes y servicios sujetos al sistema de detracciones en el mes de la emisión de la factura y su registro y no después de haber depositado del monto de la detracción, tendrán que pagar multas e intereses moratorios.

En octubre la CCL alertó la preocupación de los contribuyentes que al ser fiscalizados por los funcionarios de la Superintendencia de Administración Tributaria (Sunat), venían siendo objeto de reparos del crédito fiscal del IGV (período setiembre 2004 - agosto 2005), por considerar que lo habían utilizado anticipadamente (en el mes de la factura y su registro) y no en el mes siguiente en el que se depositó la detracción en el Banco de la Nación. Este problema se ha suscitado con empresas que adquirieron bienes y servicios al crédito.

La preocupación inicial de los contribuyentes se ha materializado, por cuanto la Intendencia Nacional Jurídica de la Sunat, mediante Carta 098-2005-SUNAT/ 2B0000 (21-10-05), al absolver una consulta de la CCL considera que sólo a partir de setiembre de 2005 los contribuyentes sujetos al sistema de las detracciones pueden utilizar el crédito fiscal en el mes de registro de la factura, y siempre que el pago de la detracción se realice dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente, según lo dispuesto por la Ley 28605 (vigente desde el 26 de setiembre de 2005)

Innovación

La Intendencia Nacional Jurídica de la Sunat considera que la Ley Nº 28605 constituye una “innovación” y no “precisión”, por cuanto no tiene aplicación retroactiva, esto es, la confusión generada entre contribuyentes acerca de cuál es el mes en que se utiliza el crédito, se resuelve sólo a partir de setiembre de 2005 en adelante.

En consecuencia, las empresas que adquirieron bienes y servicios al crédito, afectos al régimen de detracciones, entre setiembre 2004 y agosto 2005 y que utilizaron el crédito fiscal en el mes de registro de la factura, por cada uno de los doce meses deberán de presentar declaraciones juradas rectificatorias, con el pago de una multa equivalente al 50% del crédito fiscal indebidamente utilizado, más los intereses moratorios correspondientes.

Traslado de bienes
En cuanto a la advertencia de aplicación de multas por no justificar el traslado de bienes con la factura y la guía de remisión, la CCL informa que el problema ha sido superado con el Informe N° 226-2005-SUNAT, mediante el cual la Intendencia Nacional Jurídica de la Sunat confirma que para el traslado de bienes es suficiente la guía de remisión y que sólo se requiere de comprobante de pago, cuando por norma expresa así se dispone. Este es el caso de las detracciones donde el traslado de los bienes debe sustentarse con la factura, más la guía de remisión, incluyendo la constancia de haber efectuado la detracción en el Banco de la Nación.

Enviado el: 10/11/2005 3:42
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Re: Reparo del crédito fiscal por la aplicación del SPOT
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RECIENTES CONSULTAS ABSUELTAS POR SUNAT A LA CCL:

Período en el que debe utilizarse el crédito fiscal del IGV, en operaciones al crédito, afectas al régimen del SPOT Carta 098-2005-SUNAT (21-10-2005)
-La Ley 28605 (25-09-05) tiene carácter innovativo y no de precisión.
- En consecuencia, el uso del crédito fiscal en el mes en que se registra la factura, rige sólo a partir del período setiembre 2005 en adelante.
-El uso del crédito fiscal en el mes de registro de la factura durante los períodos setiembre 2004 y agosto 2005 se considera irregular
-Los contribuyentes involucrados deben rectificar sus Declaraciones Juradas con el pago de multas y los intereses moratorios.

Documentos que deben de llevar los transportistas para sustentar el traslado de los bienes.
Carta 089-2005-SUNAT (28-09-05)
Informe 226-2005-SUNAT (28-09-05)


En los casos de venta de bienes
-Sólo se exige guía de remisión en la que debe anotarse el número de la factura.
- El comprobante de pago (factura, boleta) más la guía de remisión y la constancia del depósito en el BN, sólo se exige en operaciones afectas a las detracciones.
- Se puede utilizar la factura-guía si se identifica el transportista.
- Boleta de venta, tickets sólo sirve para sustentar el traslado de bienes por consumidores finales.
- El transportista emite la guía, (en sustitución del remitente) cuando los bienes son remitidos por personas naturales, por sujetos que operan con recibos por honorarios, liquidaciones de compra y los acogidos al Nuevo RUS.

Casos donde no hay venta
Cuando el motivo del traslado es distinto al de venta ó compra (por ejemplo por consignación, reparación, exhibición, etc.) los bienes se trasladan únicamente con la guía de remisión.

Enviado el: 10/11/2005 3:50
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